Приказ от 25.05.2010 г № 21-ПР
Об утверждении порядка открытия и ведения лицевых счетов Министерством финансов Ульяновской области
В соответствии со статьей 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации приказываю:
1.Утвердить прилагаемый Порядок открытия и ведения лицевых счетов Министерством финансов Ульяновской области.
2.Начальнику отдела санкционирования расходов областного бюджета по городу Ульяновску Маськовой В.Е. обеспечить доведение настоящего приказа до главных распорядителей средств областного бюджета Ульяновской области.
3.Признать утратившим силу приказ Министерства финансов Ульяновской области от 15.05.2009 N 24-пр "Об утверждении Порядка открытия и ведения лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов областного бюджета Ульяновской области".
4.Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на директора департамента казначейства, бюджетного учета, отчетности и финансово-бюджетного контроля Аввясова Р.Н.
Министр финансов
Ульяновской области
О.С.МАКСИМУШКИНА
ПОРЯДОК
ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ МИНИСТЕРСТВОМ
ФИНАНСОВ УЛЬЯНОВСКОЙ ОБЛАСТИ
1.Общие положения
1.1.Настоящий Порядок разработан на основании статьи 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и устанавливает порядок открытия и ведения Министерством финансов Ульяновской области (далее также - Министерство) лицевых счетов для учета операций, осуществляемых в процессе кассового обслуживания исполнения областного бюджета Ульяновской области (далее также - областной бюджет).
1.2.В целях настоящего Порядка участниками бюджетного процесса являются:
главный распорядитель бюджетных средств;
распорядитель бюджетных средств;
получатель бюджетных средств;
получатель бюджетных средств, имеющий право в соответствии с законодательством Российской Федерации и Ульяновской области осуществлять операции со средствами, поступающими во временное распоряжение (далее - получатель бюджетных средств, осуществляющий операции со средствами во временном распоряжении);
получатель бюджетных средств, осуществляющий в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации операции с бюджетными средствами на счете, открытом ему в учреждении Центрального банка Российской Федерации или кредитной организации (далее - банк), а также бюджетное учреждение, находящееся за пределами Ульяновской области и получающее бюджетные средства от главного распорядителя бюджетных средств (далее - иной получатель бюджетных средств).
Участник бюджетного процесса, которому в установленном порядке открыты лицевые счета в Министерстве, является клиентом.
1.3.Министерство доводит до клиентов информацию о нормативных правовых актах, устанавливающих порядок открытия и ведения лицевых счетов, и по вопросам, возникающим в процессе открытия, переоформления, закрытия и обслуживания лицевых счетов.
2.Виды лицевых счетов. Порядок открытия лицевых счетов
2.1.Для учета операций, осуществляемых участниками бюджетного процесса в рамках их бюджетных полномочий, Министерством открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:
1) лицевой счет, предназначенный для отражения операций главного распорядителя, распорядителя бюджетных средств по распределению бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств по подведомственным распорядителям и получателям бюджетных средств (далее - лицевой счет главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств);
2) лицевой счет, предназначенный для учета лимитов бюджетных обязательств, полученных получателем бюджетных средств; для отражения операций получателя бюджетных средств по распределению лимитов бюджетных обязательств по кодам статей (подстатей) соответствующих групп (статей) классификации операций сектора государственного управления в пределах доведенных ему лимитов бюджетных обязательств; для учета принятых получателем бюджетных средств бюджетных обязательств и оплаты денежных обязательств; осуществления получателем бюджетных средств бюджетных операций за счет средств областного бюджета (далее - лицевой счет получателя бюджетных средств);
3) лицевой счет, предназначенный для учета лимитов бюджетных обязательств, полученных иным получателем бюджетных средств, а также для отражения операций иного получателя бюджетных средств по перечислению (возврату) бюджетных средств на счет иного получателя бюджетных средств, открытый ему в банке (далее - лицевой счет иного получателя бюджетных средств);
4) лицевой счет, предназначенный для отражения операций получателя бюджетных средств со средствами, поступающими в соответствии с законодательством во временное распоряжение получателя средств областного бюджета (далее - лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств).
2.2.При открытии лицевых счетов, указанных в пункте 2.1 настоящего Порядка, им присваиваются номера.
Номер лицевого счета состоит из одиннадцати разрядов:
| Номера разрядов | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
где:
1 - 2 разряды - код лицевого счета;
3 - 5 разряды - код главного распорядителя бюджетных средств согласно ведомственной структуре расходов областного бюджета;
6 - 7 разряды - код Министерства;
8 разряд - код типа бюджета (2 - бюджет субъекта Российской Федерации);
9 - 11 разряды - порядковый номер лицевого счета, присваиваемый Министерством последовательно в соответствии со сквозной нумерацией лицевых счетов.
Код лицевого счета указывается в соответствии со следующими видами лицевых счетов:
01 - лицевой счет главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств;
03 - лицевой счет получателя бюджетных средств;
05 - лицевой счет получателя бюджетных средств для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств;
09 - лицевой счет иного получателя бюджетных средств.
2.3.Лицевые счета открываются участникам бюджетного процесса, включенным в Сводный реестр главных распорядителей, распорядителей и получателей средств областного бюджета Ульяновской области (далее - Сводный реестр), который ведется Министерством в установленном им порядке.
2.4.Для открытия лицевого счета клиентом представляются в Министерство следующие документы:
заявление на открытие лицевого счета по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку (далее - Заявление на открытие лицевого счета);
карточка образцов подписей к лицевым счетам по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку (далее - Карточка образцов подписей).
2.5.Заявление на открытие лицевого счета и Карточка образцов подписей представляются на бумажном носителе.
2.6.Для открытия соответствующего лицевого счета клиент, кроме документов, указанных в пункте 2.4 настоящего Порядка, представляет в Министерство следующие документы на бумажных носителях:
2.6.1.Для открытия лицевого счета главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств:
копию учредительного документа, заверенную учредителем либо нотариально;
перечень подведомственных распорядителей и получателей бюджетных средств.
Перечень подведомственных распорядителей и получателей бюджетных средств должен быть заверен главным распорядителем бюджетных средств.
2.6.2.Для открытия лицевого счета получателя бюджетных средств:
копию учредительного документа, заверенную учредителем либо нотариально;
копию документа о государственной регистрации юридического лица, заверенную учредителем или нотариально, либо органом, осуществляющим государственную регистрацию;
копию Свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации, Уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица (в случае открытия лицевого счета обособленному подразделению), заверенных нотариально либо выдавшим их налоговым органом.
2.6.3.Для открытия лицевого счета иного получателя бюджетных средств, главный распорядитель (распорядитель) бюджетных средств, в ведении которого находится иной получатель бюджетных средств, представляет документы, указанные в пункте 2.4 настоящего Порядка, а также перечень иных получателей бюджетных средств, находящихся в ведении главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств, заверенный подписями руководителя и главного бухгалтера главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств (уполномоченными руководителем лицами).
2.7.Для открытия соответствующих лицевых счетов клиентам, не имеющим собственного положения (устава) и действующим на основании общего положения (устава), утвержденного в установленном порядке, представление копий учредительных документов, копий документов о государственной регистрации не требуется.
2.8.Карточка образцов подписей для открытия лицевого счета главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств главному распорядителю бюджетных средств подписывается руководителем и главным бухгалтером главного распорядителя бюджетных средств (уполномоченными руководителем лицами) и скрепляется оттиском печати главного распорядителя бюджетных средств на подписях указанных лиц на лицевой стороне Карточки образцов подписей. Заверяется на оборотной стороне подписью курирующего заместителя Председателя Правительства Ульяновской области и оттиском печати Правительства Ульяновской области или нотариально.
При открытии главному распорядителю бюджетных средств лицевого счета получателя бюджетных средств представление Карточки образцов подписей не требуется, если клиенту в установленном порядке уже открыт лицевой счет и лица, имеющие право подписывать документы, на основании которых осуществляются операции по вновь открываемым лицевым счетам, остаются прежними. В заголовочной части ранее представленной Карточки образцов подписей проставляются номера вновь открытых клиенту лицевых счетов. При этом в случае необходимости по строке "Особые отметки" приводится примечание.
При открытии лицевого счета получателя бюджетных средств, являющегося подведомственным учреждением главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств, Карточка образцов подписей на лицевой стороне подписывается руководителем и главным бухгалтером получателя бюджетных средств (уполномоченными руководителем лицами), на оборотной стороне заверяется подписью руководителя (иного уполномоченного им лица) главного распорядителя бюджетных средств и оттиском печати главного распорядителя бюджетных средств или нотариально.
Карточка образцов подписей для открытия лицевого счета получателя бюджетных средств, не являющегося подведомственным учреждением главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств (за исключением исполнительных органов государственной власти Ульяновской области, осуществляющих в соответствии с ведомственной структурой расходов областного бюджета Ульяновской области функции главного распорядителя бюджетных средств), подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) получателя бюджетных средств на лицевой стороне, на оборотной стороне заверяется нотариально.
При открытии лицевого счета получателя бюджетных средств исполнительному органу государственной власти Ульяновской области, осуществляющему в соответствии с ведомственной структурой расходов областного бюджета Ульяновской области функции главного распорядителя бюджетных средств, Карточка образцов подписей на лицевой стороне подписывается руководителем и главным бухгалтером исполнительного органа государственной власти Ульяновской области (уполномоченными руководителем лицами), на оборотной стороне заверяется подписью курирующего заместителя Председателя Правительства Ульяновской области и оттиском печати Правительства Ульяновской области или нотариально.
Карточка образцов подписей для открытия получателю бюджетных средств лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств, подписывается руководителем и главным бухгалтером получателя бюджетных средств, осуществляющего операции со средствами во временном распоряжении (уполномоченными руководителем лицами) на лицевой стороне и заверяется на оборотной стороне подписью руководителя (уполномоченного им лица) главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств и оттиском печати на подписи вышеуказанного лица или нотариально.
Карточка образцов подписей для открытия лицевого счета иного получателя бюджетных средств подписывается (заверяется) руководителем и главным бухгалтером главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств (уполномоченными руководителем лицами) в порядке, установленном в абзаце первом или втором настоящего пункта, в зависимости от того, в ведении главного распорядителя бюджетных средств или распорядителя бюджетных средств находится иной получатель бюджетных средств.
2.9.Карточка образцов подписей, заверенная в установленном порядке, представляется клиентом в Министерство в одном экземпляре.
По требованию Министерства клиентами, расположенными за пределами города Ульяновска, а также клиентами в целях обеспечения их денежными чековыми книжками и наличными денежными средствами представляются дополнительные экземпляры Карточки образцов подписей.
Заверения дополнительных экземпляров Карточки образцов подписей вышестоящим участником бюджетного процесса или нотариально не требуется. Дополнительные экземпляры Карточки образцов подписей заверяются начальником отдела учета и отчетности исполнения бюджета Министерства (в случае отсутствия начальника отдела учета и отчетности исполнения бюджета в связи с отпуском, командировкой, болезнью - главным консультантом указанного отдела) после сличения с заверенным в установленном порядке экземпляром Карточки образцов подписей.
2.10.Карточка образцов подписей подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента (уполномоченными руководителем лицами), которому открывается лицевой счет.
Если в штате клиента нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), Карточка образцов подписей представляется за подписью только руководителя (уполномоченного им лица). В графе "Фамилия, имя, отчество" вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, делается запись "бухгалтерский работник в штате не предусмотрен", в соответствии с которой расчетные и иные документы, представленные в Министерство, считаются действительными при наличии на них одной первой подписи.
2.11.При смене руководителя или главного бухгалтера клиента представляется новая Карточка образцов подписей с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, заверенная в установленном порядке.
Если в новой Карточке образцов подписей, представляемой в случае замены или дополнения подписей лиц, имеющих право первой и второй подписи, подписи руководителя и главного бухгалтера клиента остаются прежние, то дополнительного заверения такой Карточки образцов подписей не требуется. Она принимается начальником отдела учета и отчетности исполнения бюджета Министерства (в случае отсутствия начальника отдела учета и отчетности исполнения бюджета в связи с отпуском, командировкой, болезнью - главным консультантом указанного отдела) после сверки подписей руководителя и главного бухгалтера клиента, подписавших Карточку образцов подписей, с образцами их подписей на заменяемой Карточке образцов подписей.
При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера клиента дополнительно представляется новая временная Карточка образцов подписей только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная вышестоящим участником бюджетного процесса или нотариально.
2.12.При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, подписавших Карточку образцов подписей, уполномоченных руководителем клиента дополнительно представляется Карточка образцов подписей только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временная Карточка образцов подписей подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) клиента и дополнительного заверения не требует.
Ранее представленные Карточки образцов подписей хранятся в деле клиента (далее - дело клиента).
Хранение дополнительных экземпляров Карточек образцов подписей, подлежащих замене, осуществляется в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.
Если клиенту в установленном порядке уже открыт лицевой счет, представление Карточки образцов подписей для открытия других лицевых счетов не требуется в случае, если лица, имеющие право подписывать документы, на основании которых осуществляются операции по вновь открываемым лицевым счетам, остаются прежними. В заголовочной части ранее представленной Карточки образцов подписей проставляются номера вновь открытых клиенту лицевых счетов. При этом в случае необходимости по строке "Особые отметки" приводится примечание.
2.13.Министерство осуществляет проверку реквизитов, предусмотренных к заполнению при представлении Заявления на открытие лицевого счета и Карточки образцов подписей, их соответствия друг другу, представленным документам и иной имеющейся в Министерстве информации в соответствии с настоящим Порядком.
Несоответствие наименования участника бюджетного процесса, указанного в его учредительных документах, наименованию, указанному в Свидетельстве о постановке на учет юридического лица в налоговом органе или в документе о государственной регистрации юридического лица, в части прописных (заглавных) и строчных букв, наличия (отсутствия) пробелов, кавычек, скобок, знаков препинания не является основанием для возврата Министерством представленных документов на открытие, закрытие, переоформление лицевых счетов.
2.14.При приеме Заявления на открытие лицевого счета и Карточки образцов подписей также проверяется:
соответствие формы представленного Заявления на открытие лицевого счета и Карточки образцов подписей установленным настоящим Порядком формам;
наличие полного пакета документов, указанных в пункте 2.6 настоящего Порядка, необходимых для открытия соответствующих лицевых счетов.
Заявление на открытие лицевого счета составляется отдельно на открытие каждого вида лицевого счета.
2.15.В случае отсутствия в Заявлении на открытие лицевого счета или Карточке образцов подписей реквизитов, подлежащих заполнению при их представлении, а также при обнаружении несоответствия между реквизитами документов или их несоответствия представленным документам, несоответствия формы представленных документов установленной форме Министерство возвращает клиенту весь пакет документов.
Проверка представленных клиентом документов, необходимых для открытия лицевых счетов, осуществляется Министерством в течение 5 рабочих дней после их представления. Пакет документов, не соответствующий установленным требованиям, возвращается не позднее срока, установленного для проведения проверки.
2.16.На основании документов, представленных для открытия лицевых счетов и соответствующих установленным настоящим Порядком требованиям, Министерство не позднее следующего рабочего дня после завершения проверки указанных документов осуществляет открытие клиенту соответствующего лицевого счета.
Лицевому счету присваивается номер, который указывается в:
выписке с лицевого счета главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств;
выписке с лицевого счета получателя бюджетных средств;
выписке с лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств;
выписке с лицевого счета иного получателя бюджетных средств.
2.17.Проверенные документы, соответствующие установленным требованиям, хранятся в деле клиента в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.
2.18.Лицевой счет считается открытым с внесением уполномоченным работником Министерства записи о его открытии в книгу регистрации лицевых счетов (далее - Книга регистрации).
Книга регистрации ведется в электронном виде.
В Книгу регистрации заносятся следующие реквизиты:
дата открытия лицевого счета;
наименование клиента;
номер лицевого счета;
номера и даты писем Министерства об открытии или закрытии лицевого счета, направленных в налоговые органы;
дата закрытия лицевого счета;
примечание (указывается дата переоформления лицевого счета, вид изменений, внесенных в связи с переоформлением лицевого счета, и основание для переоформления лицевого счета).
По окончании текущего финансового года Книга регистрации распечатывается, пронумеровывается, прошнуровывается и заверяется подписями директора департамента казначейства, бюджетного учета, отчетности и финансово- бюджетного контроля и начальника отдела учета и отчетности исполнения бюджета Министерства и скрепляется печатью Министерства.
Ведение Книги регистрации в электронном виде и внесение в нее изменений осуществляются уполномоченным работником Министерства.
2.19.Министерство в пятидневный срок после открытия лицевого счета получателя бюджетных средств сообщает об этом налоговому органу по месту регистрации получателя бюджетных средств.
Копия или второй экземпляр сообщения об открытии лицевого счета получателя бюджетных средств хранится в деле клиента.
При открытии лицевого счета главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств, лицевого счета иного получателя бюджетных средств, лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств, сообщение об их открытии налоговым органам не направляется. При этом в Книге регистрации в соответствующей графе производится запись "Не требуется".
3.Порядок переоформления лицевых счетов
3.1.Переоформление лицевых счетов производится по заявлению на переоформление лицевого счета по форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку (далее - Заявление на переоформление лицевого счета), представляемому клиентом в Министерство на бумажном носителе, в случае:
а) изменения наименования клиента, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подчиненности;
б) изменения в установленном порядке структуры номеров лицевых счетов клиента;
в) изменения наименования Министерства, не вызванного реорганизацией.
К Заявлению на переоформление лицевого счета, в случае изменения наименования клиента, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подчиненности, прикладывается новая Карточка образцов подписей, оформленная в соответствии с настоящим Порядком, и документы, указанные в пункте 2.6.2 настоящего Порядка.
После переоформления лицевых счетов производится внесение соответствующих изменений в Сводный реестр.
3.2.Реквизиты Карточки образцов подписей (в случае ее представления), приложенной к Заявлению на переоформление лицевого счета, проверяются Министерством в соответствии с требованиями, установленными настоящим Порядком.
При приеме от клиента Заявления на переоформление лицевого счета и Карточки образцов подписей (в случае ее представления) Министерством также проверяется соответствие форм представленного Заявления на переоформление лицевого счета и Карточки образцов подписей установленным настоящим Порядком формам.
3.3.В случае отсутствия в Заявлении на переоформление лицевого счета или в приложенной к нему Карточке образцов подписей (в случае ее представления) реквизитов, подлежащих заполнению клиентом, а также при обнаружении несоответствия между реквизитами, указанными в документах, или несоответствия реквизитов документов реестровым записям Сводного реестра, несоответствия формы представленных Заявления на переоформление лицевого счета или Карточки образцов подписей установленным формам, Министерство возвращает клиенту весь пакет документов.
Проверка представленных клиентом документов, необходимых для переоформления лицевых счетов, осуществляется Министерством в течение пяти рабочих дней после их представления. Пакет документов, не соответствующий установленным требованиям, возвращается не позднее срока, установленного для проведения проверки.
Переоформление соответствующих лицевых счетов осуществляется на основании проверенных документов, соответствующих установленным требованиям. Лицевой счет является переоформленным с момента внесения уполномоченным работником Министерства записи о его переоформлении в Книгу регистрации.
В графе "Примечание" Книги регистрации указываются изменения, внесенные в связи с переоформлением лицевого счета, и основание для переоформления.
Заявление на переоформление лицевого счета хранится в деле клиента.
3.4.В случае изменения структуры номеров лицевых счетов клиента уполномоченный работник Министерства на Заявлении на переоформление лицевого счета, представленном клиентом, на каждом экземпляре Карточки образцов подписей, в Книге регистрации и в Сводном реестре указывает новые номера лицевых счетов клиента.
При этом каждое изменение должно быть подтверждено подписью начальника отдела учета и отчетности исполнения бюджета Министерства (в отсутствие начальника отдела учета и отчетности исполнения бюджета в связи с отпуском, командировкой, болезнью - главным консультантом указанного отдела) с указанием даты изменения.
3.5.При изменении наименования клиента, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подчиненности или организационно-правовой формы, клиент обязан представить в Министерство Заявление на переоформление лицевого счета, копию документа об изменении наименования, заверенную вышестоящим участником бюджетного процесса либо нотариально, копию Свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации и Карточку образцов подписей, оформленную в соответствии с настоящим Порядком.
При изменении наименования главного распорядителя бюджетных средств копии документа об изменении его наименования не требуется.
3.6.При изменении наименования Министерства, не вызванного реорганизацией, Министерство не позднее десяти рабочих дней после получения соответствующего свидетельства налогового органа письменно уведомляет об этом клиентов.
В течение десяти рабочих дней после получения вышеуказанной информации клиенты обязаны представить в Министерство Заявление на переоформление лицевого счета.
Уполномоченный работник Министерства на действующей Карточке образцов подписей и в Книге регистрации указывает новое наименование Министерства с указанием даты внесения изменений. При этом каждое изменение должно быть подтверждено подписью начальника отдела учета и отчетности исполнения бюджета Министерства (в отсутствие начальника отдела учета и отчетности исполнения бюджета в связи с отпуском, командировкой, болезнью - главным консультантом указанного отдела) с указанием даты изменения.
При переоформлении соответствующего лицевого счета в случае изменения наименования клиента, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подчиненности, а также в случае изменения наименования Министерства, не вызванного реорганизацией, номер лицевого счета не меняется.
3.7.Министерство в пятидневный срок после переоформления лицевого счета получателя бюджетных средств сообщает об этом налоговому органу по месту регистрации получателя бюджетных средств.
Копия или второй экземпляр сообщения о переоформлении лицевого счета получателя бюджетных средств хранится в деле клиента.
4.Порядок закрытия лицевых счетов
4.1.Закрытие лицевых счетов производится по заявлению на закрытие лицевого счета по форме согласно приложению N 4 к настоящему Порядку (далее - Заявление на закрытие лицевого счета), представляемому клиентом на бумажном носителе в Министерство, в случае:
а) реорганизации (ликвидации) клиента;
б) отмены бюджетных полномочий клиента, для исполнения которых открывался лицевой счет;
в) в иных случаях, предусмотренных бюджетным законодательством Российской Федерации.
По иным причинам лицевые счета клиентов не закрываются.
Заявление на закрытие лицевого счета хранится в деле клиента. Заявление на закрытие лицевого счета составляется отдельно на закрытие каждого лицевого счета, открытого клиенту Министерством.
4.2.В случае закрытия лицевого счета получателя бюджетных средств производится сверка операций по лицевому счету получателя бюджетных средств с начала текущего финансового года по день закрытия счета включительно. Результаты сверки оформляются актом сверки операций по лицевому счету получателя бюджетных средств по форме согласно приложению N 5 к настоящему Порядку (далее - Акт сверки), который утверждается директором департамента казначейства, бюджетного учета, отчетности и финансово-бюджетного контроля Министерства (в отсутствие директора департамента казначейства, бюджетного учета, отчетности и финансово-бюджетного контроля в связи с отпуском, командировкой, болезнью - заместителем директора департамента казначейства, бюджетного учета, отчетности и финансово-бюджетного контроля).
4.3.При передаче распорядителя, получателя, иного получателя бюджетных средств из ведения одного главного распорядителя бюджетных средств в ведение другого главного распорядителя бюджетных средств открытые ему соответствующие лицевые счета закрываются на основании Заявления на закрытие лицевого счета. После проверки представленных клиентом документов ему вновь открываются лицевые счета в соответствии с настоящим Порядком и вносятся соответствующие записи новых реквизитов клиента в Книгу регистрации и Сводный реестр.
4.4.При реорганизации (ликвидации) клиента в Министерство клиентом представляются заверенные органом, принявшим решение о такой реорганизации (ликвидации) копия документа о его реорганизации (ликвидации) и о назначении ликвидационной комиссии, с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии, и Карточка образцов подписей, оформленная ликвидационной комиссией.
По завершении работы ликвидационной комиссии Заявление на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией.
4.5.Министерство осуществляет проверку реквизитов, предусмотренных к заполнению в Заявлении на закрытие лицевого счета, их соответствие представленным документам и иной имеющейся в Министерстве информации в соответствии с настоящим Порядком.
4.6.При приеме Заявления на закрытие лицевого счета также проверяется:
соответствие формы представленного Заявления на закрытие лицевого счета установленной настоящим Порядком форме;
наличия полного пакета документов, необходимых для закрытия соответствующих лицевых счетов.
4.7.В случае отсутствия в Заявлении на закрытие лицевого счета реквизитов, подлежащих заполнению при представлении в Министерство, а также при обнаружении несоответствия между реквизитами или их несоответствия реестровым записям Сводного реестра или представленным документам, несоответствия формы представленного Заявления на закрытие лицевого счета установленной форме, Министерство возвращает Заявление на закрытие лицевого счета с прилагаемыми к нему документами клиенту.
Проверка представленных клиентом документов, необходимых для закрытия лицевых счетов, осуществляется Министерством в течение пяти рабочих дней после их представления. Пакет документов, не соответствующий установленным требованиям, возвращается не позднее срока, установленного для проведения проверки.
4.8.Лицевые счета, при отсутствии на них показателей, закрываются Министерством:
а) по Заявлению на закрытие лицевого счета, представленному клиентом в связи с реорганизацией, изменением подчиненности главному распорядителю бюджетных средств, завершением работы ликвидационной комиссии;
б) без Заявления на закрытие лицевого счета в связи с отсутствием показателей на лицевом счете клиента в течение не менее чем одного финансового года.
Закрытие лицевого счета без представления клиентом Заявления на закрытие лицевого счета при отсутствии показателей на лицевом счете осуществляется Министерством в течение 10 рабочих дней после завершения финансового года, в котором операции на лицевом счете не совершались.
Закрытие лицевого счета осуществляется после подписания директором департамента казначейства, бюджетного учета, отчетности и финансово-бюджетного контроля Министерства (в отсутствие директора департамента казначейства, бюджетного учета, отчетности и финансово-бюджетного контроля в связи с отпуском, командировкой, болезнью - заместителем директора департамента казначейства, бюджетного учета, отчетности и финансово-бюджетного контроля) в поле "Отметка Министерства финансов Ульяновской области о закрытии лицевого счета N" Заявления на закрытие лицевого счета, оформленного уполномоченным должностным лицом Министерства, с указанием основания для закрытия лицевого счета "без представления клиентом заявления на закрытие лицевого счета в связи с исключением его из Сводного реестра".
Заявление о закрытии лицевого счета подшивается в дело клиента и служит основанием для осуществления записи о закрытии лицевого счета получателя средств в Книге регистрации. После закрытия лицевых счетов клиента документ, являющийся основанием для закрытия лицевых счетов, хранится в деле клиента.
4.9.Министерство в пятидневный срок после закрытия лицевого счета получателя бюджетных средств сообщает об этом налоговому органу по месту регистрации получателя бюджетных средств.
Копия или второй экземпляр сообщения о закрытии лицевого счета получателя бюджетных средств хранится в деле клиента.
4.10.При закрытии лицевого счета клиента уполномоченным работником Министерства исключается номер закрываемого лицевого счета из действующей Карточки образцов подписей путем зачеркивания одной чертой номера соответствующего лицевого счета с указанием даты и проставлением подписи.
5.Порядок ведения лицевых счетов
5.1.Операции со средствами областного бюджета на лицевых счетах отражаются нарастающим итогом в пределах текущего финансового года.
Показатели отражаются на лицевых счетах в структуре кодов бюджетной классификации Российской Федерации.
Операции отражаются на лицевых счетах в валюте Российской Федерации на основании документов клиента и иных установленных документов.
5.2.На лицевом счете главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств отражаются:
объем бюджетных ассигнований текущего финансового года;
лимиты бюджетных обязательств текущего финансового года;
распределенные лимиты бюджетных обязательств текущего финансового года;
нераспределенный остаток лимитов бюджетных обязательств текущего финансового года на отчетную дату;
объем финансирования расходов;
распределенные объемы финансирования;
нераспределенный остаток финансирования;
кассовый план;
нераспределенный остаток показателей кассового плана исполнения областного бюджета на отчетную дату.
5.3.На лицевом счете получателя бюджетных средств отражаются:
лимиты бюджетных обязательств текущего финансового года;
остаток неиспользованных лимитов бюджетных обязательств текущего финансового года;
кассовый план;
остаток кассового плана на отчетную дату;
поставленные в установленном порядке на учет бюджетные обязательства, подлежащие исполнению за счет средств областного бюджета;
объем финансирования расходов;
кассовые расходы;
восстановление кассовых расходов.
5.4.На лицевом счете иного получателя бюджетных средств отражаются:
лимиты бюджетных обязательств текущего финансового года;
кассовый план;
кассовые расходы;
восстановление кассовых расходов;
остаток лимитов бюджетных обязательств текущего финансового года.
5.5.На лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств, отражаются:
поступление средств;
выплаты.
5.6.Процедура осуществления кассового расхода областного бюджета состоит в передаче Министерством в Управление Федерального казначейства по Ульяновской области (далее также - УФК по Ульяновской области) платежных документов Министерства и списании банком сумм платежей со счета УФК по Ульяновской области, открытого в ГРКЦ ГУ Банка России по Ульяновской области, с отражением операции на лицевом счете Министерства в соответствии с кодами бюджетной классификации Российской Федерации.
5.7.Платежные документы выписываются с использованием технических средств клиента в двух экземплярах.
Первый экземпляр платежного документа клиента, оформленный подписями должностных лиц клиента, указанных в Карточке образцов подписей, после списания средств со счета Министерства, является основанием для отражения кассового расхода на лицевом счете клиента и прилагается к выписке с лицевого счета клиента, формируемой в автоматизированной системе "АЦК - Финансы" (далее - выписка с лицевого счета). Выписки с лицевого счета с приложенными к ним платежными документами подшиваются в документы операционного дня Министерства. Документы формируются отдельно по каждому клиенту.
5.8.Для оплаты денежных обязательств клиенты представляют в Министерство в электронном виде и на бумажном носителе платежное поручение или заявку на оплату расходов по форме согласно приложению N 6 к настоящему Порядку (далее - платежные документы).
При наличии электронного документооборота между клиентом и Министерством порядок представления платежных документов с применением электронной цифровой подписи по системе электронного документооборота определяется соответствующим договором (соглашением) об обмене электронными документами.
Оформленные клиентом платежные документы принимает уполномоченный работник Министерства, который проверяет правильность их оформления в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.
В случае, если дата платежного документа не соответствует дате его фактического представления в Министерство более чем на один рабочий день, представитель клиента указывает на первом экземпляре платежного документа дату его фактического представления и заверяет подписью.
5.9.Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у клиента в текущем финансовом году, учитываются на лицевом счете клиента как восстановление кассового расхода с отражением по тем кодам бюджетной классификации Российской Федерации, по которым был произведен кассовый расход.
5.10.В случае поступления сумм возврата дебиторской задолженности прошлых лет на лицевой счет клиента указанные суммы подлежат перечислению клиентом в установленном порядке в доход областного бюджета.
5.11.В течение операционного дня принятые к исполнению платежные документы передаются Министерством в УФК по Ульяновской области в соответствии с Регламентом о порядке и условиях обмена информацией между Управлением Федерального казначейства по Ульяновской области и Министерством финансов Ульяновской области при кассовом обслуживании исполнения бюджета Ульяновской области в условиях открытия в Управлении Федерального казначейства по Ульяновской области лицевого счета Министерству финансов Ульяновской области и (или) лицевых счетов главным распорядителям, распорядителям и (или) получателям средств, главным администраторам (администраторам источников финансирования дефицита бюджета с полномочиями главного администратора) и (или) администраторам источников финансирования дефицита бюджета Ульяновской области (далее - Регламент).
5.12.Министерство не позднее третьего рабочего дня, следующего за отчетным месяцем, представляет клиентам формируемую в автоматизированной системе "АЦК - Финансы" форму "Лицевой счет".
Форма "Лицевой счет" формируется в разрезе кодов бюджетной классификации Российской Федерации и (или) иных аналитических признаков нарастающим итогом на последний день прошедшего месяца по всем видам лицевых счетов.
5.13.Клиент обязан письменно сообщить Министерству не позднее чем через три рабочих дня после получения выписки с лицевого счета или формы "Лицевой счет" о суммах, ошибочно отраженных в его лицевом счете. При отсутствии возражений в письменной форме в указанные сроки совершенные операции по лицевому счету и остатки, отраженные на нем, считаются подтвержденными. Согласованная клиентом форма "Лицевой счет" возвращается Министерству.
5.14.Министерство не позднее следующего рабочего дня после подтверждения банком совершения кассовой операции выдает клиенту выписки из лицевых счетов, документы, представляемые клиентом в установленном порядке для санкционирования оплаты денежных обязательств, и документы, подтверждающие операции по лицевому счету за данный операционный день, с отметкой Министерства об исполнении на втором экземпляре платежного документа.
В выписках с лицевых счетов отражаются операции, осуществленные в процессе исполнения расходов областного бюджета за данный операционный день.
5.15.Выписки с лицевых счетов и приложения к ним на бумажном носителе выдаются работникам клиента, имеющим право первой или второй подписи по соответствующему лицевому счету, или их представителям на основании доверенности, оформленной в установленном порядке. По истечении срока действия доверенности или предоставления права получения документов по лицевым счетам другому лицу один экземпляр ранее выданной доверенности хранится в деле клиента.
5.16.Министерство и клиент вправе в пределах текущего финансового года уточнить коды бюджетной классификации Российской Федерации, по которым операции по кассовым расходам областного бюджета были отражены на лицевом счете клиента. Для уточнения операции клиент представляет в Министерство уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа по форме согласно приложению N 7 к настоящему Порядку (далее - Уведомление) в двух экземплярах.
Внесение в установленном порядке изменений в учетные записи в части изменения кодов бюджетной классификации Российской Федерации по произведенным клиентом кассовым расходам возможно в следующих случаях:
при изменении бюджетной классификации Российской Федерации;
при ошибочном указании клиентом в платежном документе кода бюджетной классификации Российской Федерации, на основании которого был отражен кассовый расход на его лицевом счете.
Исправительные записи осуществляются после проведения в установленном порядке санкционирования соответствующих расходов областного бюджета при наличии подписи директора департамента казначейства, бюджетного учета, отчетности и финансово-бюджетного контроля Министерства (в отсутствие директора департамента казначейства, бюджетного учета, отчетности и финансово-бюджетного контроля в связи с отпуском, командировкой, болезнью - заместителя директора департамента казначейства, бюджетного учета, отчетности и финансово-бюджетного контроля) в поле "Отметка Министерства финансов Ульяновской области о принятии Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа" Уведомления, представленного клиентом в Министерство.
Один экземпляр Уведомления, на основании которого Министерством учитываются операции по уточнению кода бюджетной классификации Российской Федерации на лицевом счете клиента, прилагается к выписке с лицевого счета и является основанием для оформления клиентом исправительных записей в бюджетном учете.
5.17.В случае утери клиентом выписки с лицевого счета или приложений к ней дубликаты могут быть выданы клиенту по его письменному заявлению произвольной формы с разрешения директора департамента казначейства, бюджетного учета, отчетности и финансово-бюджетного контроля Министерства (в отсутствие директора департамента казначейства, бюджетного учета, отчетности и финансово-бюджетного контроля в связи с отпуском, командировкой, болезнью - заместителя директора департамента казначейства, бюджетного учета, отчетности и финансово-бюджетного контроля Министерства).
Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним клиенты обязаны направлять в Министерство в трехдневный срок со дня получения очередной выписки с лицевого счета.
5.18.Суммы, зачисленные на счет Министерства без оправдательных документов или без указания наименования (с ошибочным указанием наименования) клиента или его реквизитов (с ошибочным указанием его реквизитов), а также в связи с отсутствием клиента в Сводном реестре, непредставлением клиентом в Министерство документов, необходимых для открытия лицевого счета, или в связи с недостаточностью информации в поле "назначение платежа" Министерство учитывает как невыясненные поступления.
Если в течение десяти рабочих дней основания для учета поступлений как невыясненных не устранены, Министерство возвращает данные суммы отправителю.
6.Организация работы Министерства по ведению лицевых счетов
6.1.Организация работы Министерства по ведению лицевых счетов устанавливается таким образом, чтобы обеспечить своевременное оформление платежных документов для списания средств с единого счета областного бюджета.
Для регулирования операционной нагрузки в Министерстве устанавливается график документооборота по операциям исполнения областного бюджета и распределение обязанностей между работниками Министерства по осуществлению учета операций по исполнению областного бюджета, ежегодно утверждаемые директором департамента казначейства, бюджетного учета, отчетности и финансово-бюджетного контроля Министерства.
6.2.Прием платежных документов производится в день их поступления в Министерство до 11 часов.
Начало и окончание операционного дня, в том числе время приема платежных документов клиентов, устанавливается Министерством с учетом положений настоящего Порядка. Операции по документам, поступившим в Министерство по истечении указанного срока, производятся следующим операционным днем.
6.3.Право подписи расчетных и кассовых документов, предоставляемое работникам Министерства, оформляется распоряжением Министерства с указанием перечня операций (документов).
Право контрольной подписи на документах без ограничения перечня операций имеют Министр финансов Ульяновской области, заместитель Министра финансов Ульяновской области в соответствии с установленными полномочиями, директор департамента казначейства, бюджетного учета, отчетности и финансово-бюджетного контроля и начальник отдела учета и отчетности исполнения бюджета Министерства.
Предоставление права контрольной подписи уполномоченному работнику Министерства не исключает возможности выполнения этим работником функций ответственного исполнителя по определенному кругу операций. В этом случае им контролируются документы по операциям, выполняемым другими работниками.
6.4.Порядок хранения документов в процессе открытия и ведения лицевых счетов для учета операций, осуществляемых в процессе кассового обслуживания исполнения областного бюджета, осуществляется Министерством в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.
7.Указания по заполнению форм документов, представленных в приложениях к настоящему Порядку
7.1.Заявление на открытие лицевого счета заполняется следующим образом.
Заявление на открытие лицевого счета заполняется клиентом, за исключением части "Отметка Министерства финансов Ульяновской области об открытии лицевого счета N", которая заполняется Министерством.
В заголовочной части формы документа указываются:
дата составления документа, с отражением в кодовой зоне даты в формате "день, месяц, год" (00.00.0000);
по строке "Наименование клиента" - наименование клиента в соответствии с учредительными документами, с реестровой записью Сводного реестра с отражением в кодовой зоне ИНН и КПП;
по строке "Наименование иного получателя" - наименование иного получателя бюджетных средств в соответствии с реестровой записью Сводного реестра, с отражением в кодовой зоне ИНН и КПП;
В заявительной надписи "Прошу открыть лицевой счет" указывается вид лицевого счета (виды лицевых счетов).
Заявление на открытие лицевого счета заверяется:
подписью руководителя клиента (уполномоченного руководителем лица с указанием должности) с указанием расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы;
подписью главного бухгалтера клиента (уполномоченного руководителем лица с указанием должности) с указанием расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы, и даты подписания Заявления на открытие лицевого счета.
Часть Заявления на открытие лицевого счета "Отметка Министерства финансов Ульяновской области об открытии лицевого счета N" заполняется следующим образом. В заголовке указывается номер лицевого счета (номера лицевых счетов), открытого (открытых) в соответствии с Заявлением на открытие лицевого счета, представленным клиентом.
Часть Заявления на открытие лицевого счета "Отметка Министерства финансов Ульяновской области об открытии лицевого счета N" заверяется:
двумя подписями должностных лиц Министерства, наделенных в соответствии с правовым актом Министерства соответственно правом первой и второй подписи денежных и расчетных документов, с указанием расшифровки подписей, содержащей фамилию и инициалы;
подписью работника Министерства, ответственного за правильность осуществления проверки Заявления на открытие лицевого счета и представленных вместе с ним документов с указанием должности, расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы, номера телефона и даты открытия лицевого счета (лицевых счетов).
7.2.Карточка образцов подписей заполняется следующим образом.
В наименовании формы документа клиент проставляет присвоенный ей номер. Министерством в наименовании формы документа проставляются номера открытых клиенту лицевых счетов (либо зачеркиваются номера закрытых счетов клиента).
В заголовочной части формы документа клиентом указываются:
дата составления документа с отражением в кодовой зоне даты в формате "день, месяц, год" (00.00.0000);
по строке "Наименование клиента" - наименование в соответствии с указанным в учредительных документах и в реестровой записи Сводного реестра с отражением в кодовой зоне ИНН и КПП;
по строке "Юридический адрес" - полный юридический адрес, с отражением в кодовой зоне номера контактного телефона. Если адрес по месту нахождения клиента отличается от его юридического адреса, дополнительно по данной строке указывается адрес фактического нахождения клиента;
по строке "Наименование главного распорядителя бюджетных средств" - наименование главного распорядителя бюджетных средств, в ведении которого находится клиент в соответствии с учредительным документом и реестровой записью Сводного реестра.
Раздел "Образцы подписей должностных лиц клиента, имеющих право подписи платежных и иных документов при совершении операции по лицевому счету" заполняется клиентом следующим образом.
В графе 2 указываются полные наименования должностей должностных лиц клиента, имеющих соответственно право первой или второй подписи.
В графе 3 указываются полностью без сокращений фамилии, имена и отчества должностных лиц клиента, которым предоставляется право подписи документов при совершении операций по лицевому счету (лицевым счетам).
В графе 4 проставляются образцы подписей соответствующих должностных лиц.
В графе 5 указывается срок полномочий каждого должностного лица, которое временно пользуется правом подписи. При установлении клиентом срока полномочий должностного лица, которое временно пользуется правом подписи, с даты позже даты формирования Карточки образцов подписей, сначала указывается дата начала срока полномочий, а затем через знак "тире" дата окончания срока полномочий.
Карточка образцов подписей заверяется:
подписью руководителя (уполномоченного им лица с указанием должности) клиента, с указанием расшифровки его подписи, содержащей полные (без сокращения) фамилию, имя и отчество;
подписью главного бухгалтера (уполномоченного руководителем лица с указанием должности) клиента с указанием расшифровки его подписи, содержащей полные (без сокращения) фамилию, имя и отчество и даты подписания Карточки образцов подписей.
На подписи оттиск печати клиента ставится так, чтобы подписи и расшифровки подписи читались ясно и четко.
Раздел "Отметка вышестоящего участника бюджетного процесса об удостоверении полномочий и подписей" заполняется следующим образом.
Проставляется подпись руководителя (уполномоченного им лица с указанием должности) вышестоящего участника бюджетного процесса клиента, с указанием расшифровки подписи с полным указанием фамилии, имени и отчества, а также проставляется дата подписания. На подпись ставится оттиск печати вышестоящего участника бюджетного процесса так, чтобы подпись и расшифровка подписи читались ясно и четко.
В зависимости от установленных требований к заверению образцов подписей раздел "Отметка вышестоящего участника бюджетного процесса об удостоверении полномочий и подписей" может не заполняться или заполняться только в части заверения образцов подписей клиента вышестоящим участником бюджетного процесса или только в части нотариального заверения.
Раздел "Отметка Министерства финансов Ульяновской области о приеме образцов подписей" заполняется следующим образом.
Отметка заверяется:
подписью начальника отдела учета и отчетности исполнения бюджета Министерства (в случае отсутствия начальника отдела учета и отчетности исполнения бюджета в связи с отпуском, командировкой, болезнью - главного консультанта указанного отдела) с указанием расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы;
подписью работника Министерства, ответственного за правильность осуществления проверки Карточки образцов подписей с указанием должности, расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы, номера телефона и даты начала действия Карточки образцов подписей.
В случае необходимости по строке "Особые отметки" приводится примечание.
7.3.Заявление на переоформление лицевого счета заполняется следующим образом.
Заявление на переоформление лицевого счета заполняется клиентом, за исключением части "Отметка Министерства финансов Ульяновской области о переоформлении лицевого счета N", которая заполняется Министерством.
В наименовании формы документа указываются номера лицевых счетов, подлежащих переоформлению.
В заголовочной части формы документа клиентом указываются:
дата составления документа, с отражением в кодовой зоне даты в формате "день, месяц, год" (00.00.0000);
по строке "Наименование клиента" - наименование клиента в соответствии с учредительными документами, с реестровой записью Сводного реестра с отражением в кодовой зоне ИНН и КПП;
по строке "Наименование иного получателя" - наименование иного получателя бюджетных средств в соответствии с реестровой записью Сводного реестра, с отражением в кодовой зоне ИНН и КПП;
по строке "Причина переоформления" - причина, по которой должны быть переоформлены лицевые счета клиента;
по строке "Документ-основание для переоформления" - наименование документа, в соответствии с которым осуществляется переоформление лицевого счета, с отражением в кодовой зоне номера и даты данного документа.
В заявительной надписи клиент указывает свое новое наименование в соответствии с учредительными документами, с реестровой записью Сводного реестра с отражением в кодовой зоне ИНН и КПП.
Если заявление представляется иным получателем бюджетных средств, то в заявительной надписи указывается новое наименование иного получателя бюджетных средств в соответствии с реестровой записью Сводного реестра с отражением в кодовой зоне ИНН, КПП, номера лицевого счета.
В приложении к Заявлению на переоформление лицевого счета указывается перечень документов, представленных вместе с Заявлением на переоформление лицевого счета.
Заявительная надпись заверяется подписями руководителя клиента, главного бухгалтера клиента (уполномоченных руководителем лиц с указанием должностей) с указанием расшифровок подписей, содержащих фамилии и инициалы, даты подписания Заявления на переоформление лицевого счета.
Часть Заявления на переоформление лицевого счета "Отметка Министерства финансов Ульяновской области о переоформленном лицевом счете N" заполняется следующим образом. В заголовке указывается номер лицевого счета, переоформленного в соответствии с Заявлением на переоформление лицевого счета, представленным клиентом.
Часть Заявления на открытие лицевого счета "Отметка Министерства финансов Ульяновской области о переоформлении лицевого счета N" заверяется:
двумя подписями должностных лиц Министерства, наделенных в соответствии с правовым актом Министерства соответственно правом первой и второй подписи денежных и расчетных документов, с указанием расшифровки подписей, содержащей фамилию и инициалы;
подписью работника Министерства, ответственного за правильность осуществления проверки Заявления на переоформление лицевого счета с указанием должности, расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы, номера телефона и даты переоформления лицевого счета.
7.4.Заявление на закрытие лицевого счета заполняется следующим образом.
Заявление на закрытие лицевого счета заполняется клиентом (ликвидационной комиссией или в случаях, установленных настоящим Порядком, уполномоченным работником Министерства) за исключением части Заявления на закрытие лицевого счета "Отметка Министерства финансов Ульяновской области о закрытии лицевого счета N", которая заполняется Министерством.
В наименовании формы документа указывается номер лицевого счета, подлежащего закрытию.
В заголовочной части формы документа клиентом указываются:
дата составления документа, с отражением в кодовой зоне даты в формате "день, месяц, год" (00.00.0000);
по строке "Наименование клиента" - наименование клиента в соответствии с учредительными документами, с реестровой записью Сводного реестра с отражением в кодовой зоне ИНН и КПП;
по строке "Наименование главного распорядителя бюджетных средств" - наименование главного распорядителя бюджетных средств, в ведении которого находится клиент (строка заполняется в случае, если клиент не является главным распорядителем бюджетных средств);
Содержательная часть Заявления на закрытие лицевого счета заполняется следующим образом.
В заявительной записи о закрытии лицевого счета указывается вид лицевого счета, наименование, номер и дата документа-основания для закрытия лицевого счета и иная информация о причине закрытия лицевого счета клиента.
Указывается перечень документов, представленных вместе с Заявлением на закрытие лицевого счета по номеру приложений.
Заявление на закрытие лицевого счета заверяется подписями руководителя клиента, главного бухгалтера клиента (уполномоченных руководителем лиц с указанием должностей), с указанием расшифровок подписей, содержащих фамилии и инициалы, даты подписания Заявления на закрытие лицевого счета.
В случае оформления Заявления на закрытие лицевого счета уполномоченным работником Министерства Заявление на закрытие лицевого счета в заявительной части подписями руководителя и главного бухгалтера не заверяется.
Часть Заявления на закрытие лицевого счета "Отметка Министерства финансов Ульяновской области о закрытии лицевого счета N" заполняется следующим образом. В заголовке указывается номер лицевого счета, который был закрыт в соответствии с Заявлением на закрытие лицевого счета.
Часть Заявления на закрытие лицевого счета "Отметка Министерства финансов Ульяновской области о закрытии лицевого счета N" заверяется:
двумя подписями должностных лиц Министерства, наделенных в соответствии с правовым актом Министерства соответственно правом первой и второй подписи денежных и расчетных документов, с указанием расшифровки подписей, содержащей фамилию и инициалы;
подписью работника Министерства, ответственного за правильность осуществления проверки Заявления на закрытие лицевого счета с указанием должности, расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы, номера телефона и даты закрытия лицевого счета.
7.5.Акт сверки заполняется следующим образом.
В наименовании формы документа указывается номер лицевого счета, присваиваемый клиенту, который указывается на второй и последующих страницах документа.
В заголовочной части формы документа указываются:
дата, на которую сформирован документ;
по строке "Получатель" - наименование клиента в соответствии с учредительными документами, с реестровой записью Сводного реестра;
по строке "Главный распорядитель" - наименование главного распорядителя бюджетных средств, в ведении которого находится клиент.
Таблица заполняется следующим образом:
1) в разделе "Код" (графы 1 - 5) указываются код главного распорядителя бюджетных средств, коды раздела, подраздела, целевой статьи и вида расходов, код классификации операций сектора государственного управления, относящихся к расходам бюджетов, классификации расходов бюджетов бюджетной классификации Российской Федерации;
2) в разделе "Принятые бюджетные обязательства" (графы 7 и 8 иными получателями бюджетных средств не заполняются):
в графе 7 указываются бюджетные обязательства, принятые на учет;
в графе 8 указываются исполненные бюджетные обязательства;
3) в разделе "Объем финансирования расходов":
в графе 9 отражаются объемы финансирования расходов, полученные с начала текущего финансового года;
в графе 10 отражаются исполненные объемы финансирования расходов (иными получателями бюджетных средств не заполняется);
4) в разделе "Кассовые расходы":
в графе 11 отражаются кассовые расходы с начала текущего финансового года в полном объеме (всего);
в графе 12 отражаются восстановленные кассовые расходы в полном объеме (всего) (иными получателями бюджетных средств не заполняется);
в графе 13 отражается остаток неиспользованных лимитов бюджетных обязательств, который должен соответствовать расчету: графа 6 - графа 11 + графа 12 (иными получателями бюджетных средств не заполняется);
в графе 14 отражается сумма неисполненных бюджетных обязательств, принятых на учет, соответствующая разнице показателей по графе 7 и графе 11 (иными получателями бюджетных средств не заполняется);
в графе 15 отражается остаток объемов финансирования, который должен соответствовать расчету: графа 9 - графа 11 + графа 12.
По строке "Итого" указываются итоговые суммы.
Акт сверки утверждается руководителем клиента (проставляется подпись и расшифровка подписи), проставляется дата утверждения.
Акт сверки заверяется:
подписью главного бухгалтера клиента и исполнителя с указанием должности и расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы;
подписью начальника отдела учета и отчетности исполнения бюджета Министерства (в случае отсутствия начальника отдела учета и отчетности исполнения бюджета в связи с отпуском, командировкой, болезнью - главного консультанта указанного отдела) и исполнителя с указанием должности и расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы.
7.6.Заявка на оплату расходов заполняется следующим образом.
в номере поля 3 указывается номер заявки на оплату расходов;
в номере поля 4 указывается дата составления заявки на оплату расходов;
в номере поля 5 заявки на оплату расходов для осуществления электронных расчетов проставляется "электронно";
в номере поля 6 указывается с начала строки с заглавной буквы сумма платежа прописью в рублях, при этом слово "рубль" не сокращается, копейки указываются цифрами, слово "копейка" не сокращается;
в номере поля 7 указывается сумма платежа цифрами, рубли отделяются от копеек знаком тире "-";
в номере поля 8 указывается наименование плательщика;
в номере поля 9 указывается номер лицевого счета плательщика;
номера полей 10, 11 и 12 не заполняются;
в номере поля 13 указывается наименование и местонахождение кредитной организации, филиала кредитной организации или учреждения Банка России, чей БИК указан в поле "БИК" банка получателя;
в номере поля 14 указывается банковский идентификационный код (БИК) банка получателя;
в номере поля 15 указывается номер счета банка получателя;
в номере поля 16 указывается наименование получателя;
в номере поля 17 указывается номер счета получателя;
в номере поля 18 указывается вид операции (проставляется шифр 01);
номера полей 19, 20, 22 и 23 не заполняются;
в номере поля 21 указывается очередность платежа в соответствии с законодательством;
в номере поля 24 указывается назначение платежа, НДС выделяется отдельной строкой или делается ссылка на то, что налог не уплачивается;
номер поля 43 - место для печати плательщика, проставляется оттиск печати плательщика;
в номере поля 44 проставляются подписи лиц, имеющих право подписи расчетных документов, согласно образцам подписей в Карточке образцов подписей плательщика, представленной в Министерство;
в номере поля 45 проставляется штамп с отметкой о проведении платежа, указанием даты проведения платежа, подписи и расшифровки подписи (исполнителя) должностного лица Министерства;
в номере поля 60 указывается ИНН плательщика;
в номере поля 61 указывается ИНН получателя;
в номерах полей 101 - 110 указывается информация в соответствии с приказом Министерства финансов Российской федерации от 24.11.2004 N 106н "Об утверждении Правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации".
7.7.Уведомление заполняется следующим образом.
Уведомление заполняется клиентом за исключением части "Отметка Министерства финансов Ульяновской области о принятии Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа", которая заполняется Министерством.
В наименовании формы документа указывается номер документа, присваиваемый клиентом, который указывается на второй и последующих страницах документа.
В заголовочной части формы документа указываются:
дата, на которую сформирован документ, с отражением в кодовой зоне даты в формате "день, месяц, год" (00.00.0000);
по строке "Наименование клиента" - наименование клиента в соответствии с учредительными документами, с реестровой записью Сводного реестра с отражением в кодовой зоне ИНН, КПП и номера лицевого счета.
Таблица "Реквизиты платежного документа" заполняется следующим образом.
По каждой строке указываются (данные для заполнения граф 2 - 10 берутся из платежного документа, отраженного в выписке):
в графе 1 - порядковый номер;
в графе 2 - вид платежного документа;
в графе 3 - номер платежного документа;
в графе 4 - дата платежного документа;
в графе 5 - наименование клиента;
в графе 6 - ИНН клиента;
в графе 7 - КПП клиента;
в графе 8 - коды бюджетной классификации Российской Федерации, по которым операции по кассовым расходам областного бюджета были отражены на лицевом счете клиента;
в графе 9 - сумма из платежного документа, отраженного в выписке;
в графе 10 - назначение платежа из платежного документа, отраженного в выписке;
в графе 11 - соответствующий закон Ульяновской области (реквизит "дата" в формате 00.00.0000) или "внесение изменений в ошибочно произведенные кассовые выплаты".
Таблица "Изменить на реквизиты" заполняется следующим образом:
в графе 1 указывается порядковый номер;
в графах 2 - 4 указываются реквизиты получателя, по которым произошли изменения (если изменений нет по данной графе, то ставится прочерк);
в графе 5 указываются коды бюджетной классификации Российской Федерации, по которым операции по кассовым расходам областного бюджета должны быть отражены на лицевом счете клиента;
в графе 6 указывается сумма, по которой произошли изменения;
в графе 7 ставится прочерк.
Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа заверяется подписями руководителя клиента (уполномоченного им лица с указанием должности), исполнителя клиента с указанием должности, расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы, номера телефона и даты.
Часть Уведомления "Отметка Министерства финансов Ульяновской области о принятии Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа" заверяется:
подписью должностного лица Министерства, наделенного в соответствии с правовым актом Министерства правом первой либо второй подписи денежных и расчетных документов, с указанием расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы;
подписью исполнителя с указанием должности, расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы.