Приказ от 15.05.2009 г № 24-ПР
Об утверждении Порядка открытия и ведения лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов областного бюджета Ульяновской области
В соответствии со статьей 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации приказываю:
1.Утвердить прилагаемый Порядок открытия и ведения лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов областного бюджета Ульяновской области.
2.Начальнику управления казначейского исполнения бюджета В.Е. Маськовой обеспечить доведение настоящего приказа до главных распорядителей (распорядителей) и получателей средств областного бюджета Ульяновской области.
3.Признать утратившим силу приказ Министерства финансов Ульяновской области от 20.03.2008 N 22-пр "Об утверждении Порядка открытия и ведения лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов областного бюджета Ульяновской области".
4.Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на директора департамента казначейства, бюджетного учета, отчетности и финансово-бюджетного контроля Р.Н. Аввясова.
Министр
О.С.МАКСИМУШКИНА
ПОРЯДОК
ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ ПО
ИСПОЛНЕНИЮ РАСХОДОВ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА УЛЬЯНОВСКОЙ
ОБЛАСТИ
1.Общие положения
1.1.Настоящий Порядок разработан на основании статьи 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и устанавливает правила открытия и ведения Министерством финансов Ульяновской области (далее также - Министерство) лицевых счетов для учета операций, осуществляемых в процессе кассового обслуживания исполнения расходов областного бюджета Ульяновской области (далее также - областной бюджет).
1.2.В целях настоящего Порядка участниками бюджетного процесса являются:
главный распорядитель бюджетных средств;
распорядитель бюджетных средств;
получатель бюджетных средств;
получатель бюджетных средств, осуществляющий в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации операции с бюджетными средствами на счете, открытом ему в учреждении Центрального банка Российской Федерации или кредитной организации (далее - банк), а также бюджетное учреждение, находящееся за пределами Ульяновской области и получающее бюджетные средства от главного распорядителя бюджетных средств (далее - иной получатель бюджетных средств).
Участник бюджетного процесса, которому в установленном порядке открыты лицевые счета в Министерстве, является клиентом.
2.Виды лицевых счетов. Порядок открытия лицевых счетов
2.1.Для учета операций, осуществляемых участниками бюджетного процесса в рамках их бюджетных полномочий, Министерством открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:
1) лицевой счет, предназначенный для отражения операций главного распорядителя, распорядителя бюджетных средств по распределению бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств по подведомственным распорядителям и получателям бюджетных средств (далее - лицевой счет главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств);
2) лицевой счет, предназначенный для учета лимитов бюджетных обязательств, полученных получателем бюджетных средств; для отражения операций получателя бюджетных средств по распределению лимитов бюджетных обязательств по кодам статей (подстатей) соответствующих групп (статей) классификации операций сектора государственного управления в пределах доведенных ему лимитов бюджетных обязательств; для учета принятых получателем бюджетных средств бюджетных обязательств и оплаты денежных обязательств, осуществления получателем бюджетных средств бюджетных операций за счет средств областного бюджета (далее - лицевой счет получателя бюджетных средств);
3) лицевой счет, предназначенный для учета лимитов бюджетных обязательств, полученных иным получателем бюджетных средств, а также для отражения операций иного получателя бюджетных средств по перечислению (возврату) бюджетных средств на счет иного получателя бюджетных средств, открытый ему в банке (далее - лицевой счет иного получателя бюджетных средств).
2.2.При открытии лицевых счетов, указанных в пункте 2.1 настоящего Порядка, им присваиваются номера.
Номер лицевого счета состоит из одиннадцати разрядов:
| Номера разрядов | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
где:
1 - 2 разряды - код лицевого счета;
3 - 5 разряды - код главного распорядителя бюджетных средств согласно ведомственной структуре расходов областного бюджета;
6 - 7 разряды - код Министерства;
8 разряд - код типа бюджета (2 - бюджет субъекта Российской Федерации);
9 - 11 разряды - порядковый номер лицевого счета, присваиваемый Министерством последовательно в соответствии со сквозной нумерацией лицевых счетов.
Код лицевого счета указывается в соответствии со следующими видами лицевых счетов:
01 - лицевой счет главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств;
03 - лицевой счет получателя бюджетных средств;
09 - лицевой счет иного получателя бюджетных средств.
2.3.Лицевые счета открываются участникам бюджетного процесса, включенным в Сводный реестр главных распорядителей, распорядителей и получателей средств областного бюджета Ульяновской области (далее - Сводный реестр), который ведется Министерством в установленном порядке.
2.4.Для открытия лицевого счета клиентом представляются в Министерство следующие документы:
а) заявление на открытие лицевого счета по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку (далее - Заявление на открытие лицевого счета);
б) карточка образцов подписей к лицевым счетам по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку (далее - Карточка образцов подписей).
2.5.Заявление на открытие лицевого счета и Карточка образцов подписей представляются на бумажном носителе.
2.6.Для открытия соответствующего лицевого счета клиент, кроме документов, указанных в пункте 2.4 настоящего Порядка, представляет в Министерство следующие документы на бумажных носителях:
2.6.1.Для открытия лицевого счета главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств распорядителю бюджетных средств:
а) копию учредительного документа, заверенную учредителем либо нотариально;
б) копию акта главного распорядителя бюджетных средств об утверждении перечня подведомственных распорядителей и получателей бюджетных средств (далее - акт об утверждении перечня подведомственных участников бюджетного процесса).
Копия акта об утверждении перечня подведомственных участников бюджетного процесса должна быть заверена главным распорядителем бюджетных средств.
2.6.2.Для открытия лицевого счета получателя бюджетных средств:
а) копию учредительного документа, положения об обособленном подразделении, утвержденного создавшим его получателем бюджетных средств (в случае открытия лицевого счета обособленному подразделению), заверенную учредителем либо нотариально;
б) копию документа о государственной регистрации юридического лица, заверенную учредителем или нотариально, либо органом, осуществляющим государственную регистрацию;
в) копию Свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации, Уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица (в случае открытия лицевого счета обособленному подразделению), заверенных нотариально либо выдавшим их налоговым органом;
2.7.Для открытия лицевого счета иного получателя бюджетных средств, главный распорядитель (распорядитель) бюджетных средств, в ведении которого находится иной получатель бюджетных средств, представляет документы, указанные в пункте 2.4 настоящего Порядка, а также:
а) перечень иных получателей бюджетных средств, находящихся в ведении главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств, заверенный подписями руководителя и главного бухгалтера главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств (уполномоченными руководителем лицами);
б) разрешение на открытие счета в банке иным получателем бюджетных средств по форме, установленной Министерством.
2.8.Для открытия соответствующих лицевых счетов участникам бюджетного процесса, не имеющим собственного положения (устава) и действующим на основании общего положения (устава), утвержденного в установленном порядке, представление копий учредительных документов, копий документов о государственной регистрации не требуется.
2.9.Карточка образцов подписей для открытия лицевого счета главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств главному распорядителю бюджетных средств подписывается руководителем и главным бухгалтером главного распорядителя бюджетных средств (уполномоченными руководителем лицами) и скрепляется оттиском гербовой печати главного распорядителя бюджетных средств на подписях указанных лиц на лицевой стороне Карточки образцов подписей.
Карточка образцов подписей для открытия лицевого счета главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств распорядителю бюджетных средств, лицевого счета получателя бюджетных средств подписывается соответственно руководителем и главным бухгалтером распорядителя бюджетных средств, получателя бюджетных средств (уполномоченными руководителем лицами) и заверяется на оборотной стороне подписью руководителя (уполномоченного им лица) вышестоящего участника бюджетного процесса и оттиском гербовой печати или нотариально.
При открытии главному распорядителю бюджетных средств лицевого счета получателя бюджетных средств Карточка образцов подписей подписывается руководителем и главным бухгалтером главного распорядителя бюджетных средств (уполномоченными руководителем лицами) и скрепляется оттиском гербовой печати главного распорядителя бюджетных средств на подписях указанных лиц на лицевой стороне. Заверения Карточки образцов подписей при этом не требуется.
Карточка образцов подписей для открытия лицевого счета иного получателя бюджетных средств подписывается (заверяется) руководителем и главным бухгалтером главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств (уполномоченными руководителем лицами) в порядке, установленном в абзаце втором или третьем настоящего пункта, в зависимости от того, в ведении главного распорядителя бюджетных средств или распорядителя бюджетных средств находится иной получатель бюджетных средств.
2.10.Карточка образцов подписей, заверенная в установленном порядке, представляется клиентами в Министерство в одном экземпляре.
2.11.В зависимости от условий размещения структурных подразделений Министерства клиентом представляются дополнительные экземпляры Карточки образцов подписей. Дополнительные экземпляры Карточки образцов подписей заверяются начальником управления бухгалтерского учета и отчетности Министерства (в отсутствие начальника управления бухгалтерского учета и отчетности Министерства в связи с отпуском, командировкой, болезнью - начальником отдела учета и отчетности исполнения бюджета Министерства) после сличения с заверенным в установленном порядке экземпляром Карточки образцов подписей. Заверения дополнительных экземпляров Карточки образцов подписей вышестоящим участником бюджетного процесса или нотариально не требуется.
2.12.Карточка образцов подписей подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента (уполномоченными руководителем лицами), которому открывается лицевой счет.
Право первой подписи принадлежит руководителю клиента и (или) иным уполномоченным им лицам. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и лицам, уполномоченным руководителем клиента на ведение бухгалтерского учета.
Если в штате участника бюджетного процесса нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), Карточка образцов подписей представляется за подписью только руководителя (уполномоченного им лица). В графе "Фамилия, имя, отчество" вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, делается запись "бухгалтерский работник в штате не предусмотрен", в соответствии с которой расчетные и иные документы, представленные в Министерство, считаются действительными при наличии на них одной первой подписи.
2.13.При смене руководителя или главного бухгалтера клиента представляется новая Карточка образцов подписей с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, заверенная в установленном порядке.
Если в новой Карточке образцов подписей, представляемой в случае замены или дополнения подписей лиц, имеющих право первой и второй подписи, подписи руководителя и главного бухгалтера клиента остаются прежние, то дополнительного заверения такой Карточки образцов подписей не требуется. Она принимается начальником управления бухгалтерского учета и отчетности Министерства (начальником отдела учета и отчетности исполнения бюджета Министерства) после сверки подписей руководителя и главного бухгалтера, подписавших Карточку образцов подписей, с образцами их подписей на заменяемой Карточке образцов подписей.
При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера клиента дополнительно представляется новая временная Карточка образцов подписей только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная вышестоящим участником бюджетного процесса или нотариально.
2.14.При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, подписавших Карточку образцов подписей, уполномоченных руководителем клиента, новая Карточка образцов подписей не составляется, а дополнительно представляется Карточка образцов подписей только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временная Карточка образцов подписей подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) клиента и дополнительного заверения не требует.
Первый экземпляр ранее представленной Карточки образцов подписей хранится в деле клиента, которое открывается и ведется в установленном порядке (далее - дело клиента).
Хранение дополнительных экземпляров Карточек образцов подписей, подлежащих замене, осуществляется в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.
2.15.На каждом экземпляре Карточки образцов подписей начальник управления бухгалтерского учета и отчетности Министерства (начальник отдела учета и отчетности исполнения бюджета Министерства) указывает номера открытых клиенту лицевых счетов и визирует Карточку образцов подписей.
Если клиенту в установленном порядке уже открыт лицевой счет, представление Карточки образцов подписей для открытия других лицевых счетов не требуется в случае, если лица, имеющие право подписывать документы, на основании которых осуществляются операции по вновь открываемым лицевым счетам, остаются прежними. В заголовочной части ранее представленной Карточки образцов подписей проставляются номера вновь открытых клиенту лицевых счетов. При этом в случае необходимости по строке "Особые отметки" приводится примечание.
2.16.Работникам клиента, подписи которых не включены в Карточку образцов подписей, документы по лицевым счетам выдаются на основании доверенности, оформленной в установленном порядке. По истечении срока действия доверенности или в случае предоставления права получения документов по лицевым счетам другому лицу ранее выданная доверенность хранится в деле клиента.
В случае, когда в Министерство одновременно представляются Карточки образцов подписей, подписанные разными лицами от имени руководителя и главного бухгалтера, то принимается к учету Карточка образцов подписей, в которой полномочия подписавших ее лиц удостоверены главным распорядителем (распорядителем) бюджетных средств.
2.17.Министерство осуществляет проверку реквизитов, предусмотренных к заполнению при представлении Заявления на открытие лицевого счета и Карточки образцов подписей, их соответствия друг другу, представленным документам и иной имеющейся в Министерстве информации в соответствии с настоящим Порядком.
2.17.1.Проверяемые реквизиты Заявления на открытие лицевого счета должны соответствовать следующим требованиям:
Заявление на открытие лицевого счета должно содержать в заголовочной части документа дату его оформления;
дата составления документа, указанная в кодовой зоне, должна соответствовать дате, указанной в заголовочной части документа;
наименование клиента в заголовочной части документа, наименование лицевого счета должно соответствовать документам, представленным в соответствии с пунктами 2.6 и 2.7 настоящего Порядка.
2.17.2.Проверяемые реквизиты Карточки образцов подписей должны соответствовать следующим требованиям:
Карточка образцов подписей должна содержать в заголовочной части документа дату ее оформления;
дата составления документа, указанная в кодовой зоне, должна соответствовать дате, указанной в заголовочной части документа;
наименование клиента в Карточке образцов подписей должно соответствовать его наименованию, указанному в учредительных документах, представляемых в соответствии с требованиями пункта 2.6 настоящего Порядка, а также полному либо сокращенному наименованию, указанному в соответствующей реестровой записи Сводного реестра;
идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет в налоговом органе (далее - КПП) клиента, должны соответствовать его ИНН и КПП, указанным в документах, представляемых в соответствии с требованиями пункта 2.6 настоящего Порядка;
юридический адрес клиента должен соответствовать юридическому адресу, указанному в его документах, представленных в соответствии с требованиями пункта 2.6 настоящего Порядка;
наименование главного распорядителя бюджетных средств, указанное в заголовочной части документа, должно соответствовать его полному наименованию, указанному в соответствующей реестровой записи Сводного реестра и в учредительных документах (при наличии такого указания), представленных в соответствии с требованиями пункта 2.6 настоящего Порядка;
наименование вышестоящего участника бюджетного процесса, указанное в заголовочной части документа, должно соответствовать его полному наименованию, указанному в соответствующей реестровой записи Сводного реестра и в учредительных документах (при наличии такого указания), представленных в соответствии с требованиями пункта 2.6 настоящего Порядка;
в разделе "Образцы подписей должностных лиц клиента, имеющих право подписи платежных и иных документов при совершении операции по лицевому счету" Карточки образцов подписей наименование должностей, фамилии, имена и отчества должностных лиц клиента должны быть указаны полностью;
дата начала срока полномочий лиц, временно пользующихся правом подписи, должна быть не ранее даты представления Карточки образцов подписей.
2.18.При приеме Заявления на открытие лицевого счета и Карточки образцов подписей также проверяется:
соответствие формы представленного Заявления на открытие лицевого счета и Карточки образцов подписей установленным формам;
наличие полного пакета документов, указанных в пунктах 2.4, 2.6 и 2.7 настоящего Порядка, необходимых для открытия соответствующих лицевых счетов.
Наличие исправлений в представленных в Министерство Заявлении на открытие лицевого счета, Карточке образцов подписей и прилагаемых документах не допускается.
Заявление на открытие лицевого счета составляется отдельно на открытие каждого лицевого счета.
2.19.В случае отсутствия в Заявлении на открытие лицевого счета или Карточке образцов подписей реквизитов, подлежащих заполнению при их представлении, а также при обнаружении несоответствия между реквизитами документов или их несоответствия представленным документам, несоответствия формы представленных Заявления на открытие лицевого счета или Карточки образцов подписей установленной форме, наличия исправлений в Заявлении на открытие лицевого счета, Карточке образцов подписей и прилагаемых к ним документах Министерство возвращает клиенту весь пакет документов.
Проверка представленных клиентом документов, необходимых для открытия лицевых счетов, осуществляется Министерством в течение 5 рабочих дней после их представления. Пакет документов, не соответствующий установленным требованиям, возвращается не позднее срока, установленного для проведения проверки.
2.20.На основании документов, представленных для открытия лицевых счетов и соответствующих установленным настоящим Порядком требованиям, Министерство не позднее следующего рабочего дня после завершения проверки указанных документов осуществляет открытие участнику бюджетного процесса соответствующего лицевого счета.
Лицевому счету присваивается номер, который указывается в:
выписке из лицевого счета главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств;
выписке из лицевого счета получателя бюджетных средств;
выписке из лицевого счета иного получателя бюджетных средств.
2.21.Проверенные документы, соответствующие установленным требованиям, хранятся в деле клиента.
Документы, включенные в дело клиента, хранятся в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.
Клиенты обязаны в пятидневный срок после внесения изменений в документы, представленные в Министерство для открытия лицевых счетов, или поступления к ним информации от вышестоящего участника бюджетного процесса, в ведении которого они находятся, сообщать в письменной форме Министерству о всех изменениях в документах, представленных в Министерство для открытия лицевых счетов.
2.22.Лицевой счет считается открытым с внесением уполномоченным работником Министерства записи о его открытии в Книгу регистрации лицевых счетов (далее - Книга регистрации).
Книга регистрации ведется в электронном виде.
В Книгу регистрации заносятся следующие реквизиты:
дата открытия лицевого счета;
наименование клиента;
номер лицевого счета;
номера и даты писем Министерства об открытии и закрытии лицевого счета, направленных в налоговые органы;
дата закрытия лицевого счета;
примечания (указывается дата переоформления лицевого счета, а также изменения, внесенные в связи с переоформлением лицевого счета).
По окончании текущего финансового года Книга регистрации распечатывается, пронумеровывается, прошнуровывается и заверяется подписями директора департамента казначейства, бюджетного учета, отчетности и финансово-бюджетного контроля и начальника управления бухгалтерского учета и отчетности Министерства и скрепляется гербовой печатью Министерства.
При открытии новой Книги регистрации в нее переносится информация по действующим лицевым счетам с момента их открытия. Закрытая Книга регистрации хранится в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.
В соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации о защите государственной тайны допускается ведение нескольких Книг регистрации.
При этом информация об одном лицевом счете, открытом клиенту в Министерстве, не может быть включена в разные Книги регистрации.
Записи в Книгу регистрации и внесение в нее изменений осуществляются уполномоченным работником Министерства.
2.23.Открытие лицевых счетов участникам бюджетного процесса, содержащих сведения, составляющие государственную тайну, осуществляется в соответствии с требованиями, установленными законодательством Российской Федерации о государственной тайне.
Документы, подлежащие хранению в деле клиента, содержащие сведения, составляющие государственную тайну, хранятся в порядке, установленном законодательством Российской Федерации об архивном деле и с соблюдением требований законодательства Российской Федерации о защите государственной тайны.
2.24.Министерство в пятидневный срок после открытия лицевого счета получателя бюджетных средств сообщает об этом налоговому органу по месту регистрации получателя бюджетных средств.
Копия сообщения об открытии лицевого счета получателя бюджетных средств хранится в деле клиента.
При открытии лицевого счета главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств, лицевого счета иного получателя бюджетных средств сообщение об их открытии налоговым органам не направляется. При этом в Книге регистрации лицевых счетов в соответствующей графе производится запись "Не требуется".
3.Порядок переоформления лицевых счетов
3.1.Переоформление лицевых счетов производится по заявлению на переоформление лицевых счетов по форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку (далее - Заявление на переоформление лицевых счетов), представляемому клиентом на бумажном носителе в Министерство, в случае:
а) изменения наименования клиента, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подчиненности;
б) изменения в установленном порядке структуры номеров лицевых счетов клиента;
в) изменения наименования Министерства, не вызванного реорганизацией.
Заявление на переоформление лицевых счетов может быть составлено единое по всем лицевым счетам, открытым клиенту Министерством.
К Заявлению на переоформление лицевых счетов в случае изменения наименования клиента, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подчиненности, прикладывается новая Карточка образцов подписей, оформленная в соответствии с настоящим Порядком.
После переоформления лицевых счетов производится внесение соответствующих изменений в Сводный реестр (за исключением изменения в установленном порядке структуры номеров лицевых счетов клиента).
3.2.Министерство осуществляет проверку реквизитов, предусмотренных к заполнению в представленном Заявлении на переоформление лицевых счетов, их соответствие друг другу и иной имеющейся в Министерстве информации в соответствии с настоящим Порядком.
Проверяемые реквизиты Заявления на переоформление лицевых счетов должны соответствовать следующим требованиям:
номера лицевых счетов, указанных в заголовочной части Заявления на переоформление лицевых счетов, должны соответствовать номерам лицевых счетов, открытым в Министерстве;
Заявление на переоформление лицевых счетов должно содержать в заголовочной части документа дату его оформления;
дата составления документа, указанная в кодовой зоне, должна соответствовать дате, указанной в заголовочной части документа;
наименование клиента, указанного в заголовочной части Заявления на переоформление лицевых счетов, должно соответствовать полному наименованию, указанному в Заявлении на открытие лицевого счета или в предыдущем Заявлении на переоформление лицевых счетов, хранящихся в деле клиента, и полному наименованию клиента, указанному в соответствующей реестровой записи Сводного реестра;
наименование иного получателя бюджетных средств, указанного в заголовочной части Заявления на переоформление лицевых счетов, должно соответствовать его полному наименованию, указанному в Заявлении на открытие лицевого счета или предыдущем Заявлении на переоформление лицевых счетов, хранящихся в деле клиента;
дата документа, являющегося основанием для переоформления соответствующего лицевого счета в кодовой зоне должна быть указана в формате "день, месяц, год" (00.00.0000);
указанное в заявительной части документа новое наименование клиента должно соответствовать полному наименованию, указанному в копии документа об изменении наименования (учредительные документы);
ИНН и КПП клиента в заявительной и заголовочной частях Заявления на переоформление лицевых счетов должны соответствовать его ИНН и КПП, указанным в Карточке образцов подписей (в случае ее предоставления).
3.3.Реквизиты Карточки образцов подписей (в случае ее предоставления), приложенной к Заявлению на переоформление лицевых счетов, проверяются Министерством в соответствии с требованиями, установленными настоящим Порядком.
При приеме от клиента Заявления на переоформление лицевых счетов и Карточки образцов подписей (в случае ее предоставления) Министерством также проверяется соответствие форм представленного Заявления на переоформление лицевых счетов и Карточки образцов подписей установленным настоящим Порядком формам.
3.4.В случае отсутствия в Заявлении на переоформление лицевых счетов или в приложенной к нему Карточке образцов подписей (в случае ее предоставления) реквизитов, подлежащих заполнению клиентом, а также при обнаружении несоответствия между реквизитами, указанных в документах, или несоответствия реквизитов документов реестровым записям Сводного реестра, несоответствия формы представленных Заявления на переоформление лицевых счетов или Карточки образцов подписей установленным формам, наличия исправлений в документах Министерство возвращает клиенту весь пакет документов.
Проверка представленных клиентом документов, необходимых для переоформления лицевых счетов, осуществляется Министерством в течение пяти рабочих дней после их представления. Пакет документов, не соответствующий установленным требованиям, возвращается не позднее срока, установленного для проведения проверки.
Переоформление соответствующих лицевых счетов осуществляется на основании проверенных документов, соответствующих установленным требованиям. Лицевой счет является переоформленным с момента внесения уполномоченным работником Министерства записи о его переоформлении в Книгу регистрации.
В графе "Примечание" Книги регистрации указываются изменения, внесенные в связи с переоформлением лицевого счета.
Заявление на переоформление лицевых счетов хранится в деле клиента.
3.5.В случае изменения структуры номеров лицевых счетов клиента уполномоченный работник Министерства на Заявлении на переоформление лицевых счетов, предоставленном клиентом, на каждом экземпляре Карточки образцов подписей и в Книге регистрации указывает новые номера лицевых счетов клиента.
При этом каждое изменение должно быть подтверждено подписью начальника управления бухгалтерского учета и отчетности Министерства (в отсутствие начальника управления бухгалтерского учета и отчетности Министерства в связи с отпуском, командировкой, болезнью - начальником отдела учета и отчетности исполнения бюджета Министерства) с указанием даты изменения.
3.6.При внесении в установленном порядке вышестоящим участником бюджетного процесса в Сводный реестр изменений, связанных с изменением наименования клиента, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подчиненности или организационно-правовой формы, клиент обязан после получения вышеуказанной информации представить в Министерство вместе с Заявлением на переоформление лицевых счетов копию документа об изменении наименования, заверенную вышестоящим участником бюджетного процесса либо нотариально, и Карточку образцов подписей, оформленную в соответствии с настоящим Порядком.
Копия документа об изменении наименования клиента хранится в деле клиента.
При изменении наименования главного распорядителя бюджетных средств копии документа об изменении его наименования не требуется.
3.7.При изменении наименования Министерства, не вызванного реорганизацией, Министерство не позднее пяти рабочих дней после получения соответствующего свидетельства налогового органа письменно уведомляет об этом клиентов.
В течение пяти рабочих дней после получения вышеуказанной информации клиенты обязаны представить в Министерство Заявление на переоформление лицевых счетов.
Уполномоченный работник Министерства на каждом экземпляре Карточки образцов подписей и в Книге регистрации указывает новое наименование Министерства. При этом каждое изменение должно быть подтверждено подписью начальника управления бухгалтерского учета и отчетности Министерства (начальника отдела учета и отчетности исполнения бюджета Министерства) с указанием даты изменения.
При переоформлении соответствующего лицевого счета в случае изменения наименования клиента, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подчиненности, а также в случае изменения наименования Министерства, не вызванного реорганизацией, номер лицевого счета не меняется.
3.8.Министерство в пятидневный срок после переоформления лицевого счета получателя бюджетных средств сообщает об этом налоговому органу по месту регистрации получателя бюджетных средств.
Копия сообщения о переоформлении лицевого счета получателя бюджетных средств хранится в деле клиента.
3.9.Переоформление лицевых счетов клиентов, содержащих сведения, составляющие государственную тайну, осуществляется в соответствии с требованиями, установленными законодательством Российской Федерации о государственной тайне.
4.Порядок закрытия лицевых счетов
4.1.Закрытие лицевых счетов производится по заявлению на закрытие лицевого счета по форме согласно приложению N 4 к настоящему Порядку (далее - Заявление на закрытие лицевого счета), представляемому клиентом на бумажном носителе в Министерство, в случае:
а) реорганизации (ликвидации) клиента;
б) в иных случаях, предусмотренных бюджетным законодательством Российской Федерации.
По иным причинам лицевые счета участников бюджетного процесса не закрываются.
Заявление на закрытие лицевого счета хранится в деле клиента. Заявление на закрытие лицевого счета составляется отдельно на закрытие каждого лицевого счета, открытого клиенту Министерством.
4.2.При передаче распорядителя, получателя, иного получателя бюджетных средств из ведения одного главного распорядителя бюджетных средств в ведение другого главного распорядителя бюджетных средств открытые ему соответствующие лицевые счета закрываются на основании Заявления на закрытие лицевого счета. После проверки представленных клиентом документов ему вновь открываются лицевые счета в соответствии с настоящим Порядком и вносятся соответствующие записи новых реквизитов клиента в Сводный реестр.
4.3.При реорганизации (ликвидации) клиента в Министерство клиентом представляются заверенные органом, принявшим решение о такой реорганизации (ликвидации) копия документа о его реорганизации (ликвидации) и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии и Карточка образцов подписей, оформленная ликвидационной комиссией.
По завершении работы ликвидационной комиссии Заявление на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией.
4.4.Министерство осуществляет проверку реквизитов, предусмотренных к заполнению в Заявлении на закрытие лицевого счета, их соответствие друг другу, представленным документам и иной имеющейся в Министерстве информации в соответствии с настоящим Порядком.
Проверяемые реквизиты Заявления на закрытие лицевого счета должны соответствовать следующим требованиям:
номер лицевого счета, указанный в заголовочной части Заявления на закрытие лицевого счета, должен соответствовать номеру лицевого счета, подлежащего закрытию Министерством;
Заявление на закрытие лицевого счета должно содержать в заголовочной части документа дату его оформления;
наименование клиента должно соответствовать полному наименованию, указанному в соответствующей реестровой записи Сводного реестра;
указанное в заявительной части Заявления на закрытие лицевого счета наименование лицевого счета должно соответствовать наименованию лицевого счета, подлежащего закрытию Министерством.
4.5.При приеме Заявления на закрытие лицевого счета также проверяется:
соответствие формы представленного Заявления на закрытие лицевого счета установленной настоящим Порядком форме;
отсутствие в представленном Заявлении на закрытие лицевого счета и прилагаемых к ним документах исправлений;
наличия полного пакета документов, необходимых для закрытия соответствующих лицевых счетов.
4.6.В случае отсутствия в Заявлении на закрытие лицевого счета реквизитов, подлежащих заполнению при представлении в Министерство, а также при обнаружении несоответствия между реквизитами или их несоответствия реестровым записям Сводного реестра или представленным документам, несоответствия формы представленного Заявления на закрытие лицевого счета установленной форме, наличия исправлений в Заявлении на закрытие лицевого счета и прилагаемых к нему документах Министерство возвращает Заявление на закрытие лицевого счета вместе с прилагаемыми к нему документами клиенту.
Проверка представленных клиентом документов, необходимых для закрытия лицевых счетов, осуществляется Министерством в течение пяти рабочих дней после их представления. Пакет документов, не соответствующий установленным требованиям, возвращается не позднее срока, установленного для проведения проверки.
4.7.При закрытии лицевого счета клиента Министерство производит сверку с клиентом показателей, учтенных на лицевом счете на дату закрытия лицевого счета.
По результатам сверки директор департамента казначейства, бюджетного учета, отчетности и финансово-бюджетного контроля Министерства (в отсутствие директора департамента казначейства, бюджетного учета, отчетности и финансово-бюджетного контроля Министерства в связи с отпуском, командировкой, болезнью - начальник управления казначейского исполнения бюджета Министерства) и руководитель клиента подписывают оформленный в двух экземплярах акт сверки операций по закрываемому лицевому счету клиента.
4.8.Лицевые счета клиентов закрываются при отсутствии на них учтенных показателей.
При наличии на закрываемом лицевом счете показателей прекращается отражение операций, и после завершения текущего финансового года лицевой счет закрывается на основании Заявления на закрытие лицевого счета, оформленного Министерством.
Заявление на закрытие лицевого счета, оформленное Министерством, служит основанием для внесения записи о закрытии лицевых счетов в Книгу регистрации.
После закрытия лицевых счетов клиента документ, являющийся основанием для закрытия лицевых счетов, хранится в деле клиента.
4.9.Министерство в пятидневный срок после закрытия лицевого счета получателя бюджетных средств сообщает об этом налоговому органу по месту регистрации получателя бюджетных средств.
Копия сообщения о закрытии лицевого счета получателя бюджетных средств хранится в деле клиента.
4.10.При закрытии лицевого счета клиента начальником управления бухгалтерского учета и отчетности Министерства (в отсутствие начальника управления бухгалтерского учета и отчетности Министерства в связи с отпуском, командировкой, болезнью - начальником отдела учета и отчетности исполнения бюджета Министерства) исключается номер закрываемого лицевого счета из Карточки образцов подписей путем зачеркивания одной чертой номера соответствующего лицевого счета с указанием даты и проставлением подписи.
4.11.Закрытие лицевых счетов участникам бюджетного процесса, содержащих сведения, составляющие государственную тайну, осуществляется в соответствии с требованиями, установленными законодательством Российской Федерации о государственной тайне.
5.Порядок ведения лицевых счетов
5.1.Операции со средствами областного бюджета на лицевых счетах отражаются нарастающим итогом в пределах текущего финансового года.
Показатели отражаются на лицевых счетах в структуре кодов бюджетной классификации Российской Федерации.
Операции отражаются на лицевых счетах в валюте Российской Федерации на основании документов клиента и иных установленных документов.
5.2.На лицевом счете главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств отражаются:
объем бюджетных ассигнований;
лимиты бюджетных обязательств текущего финансового года;
распределенные лимиты бюджетных обязательств текущего финансового года;
нераспределенный остаток лимитов бюджетных обязательств текущего финансового года на отчетную дату;
объем финансирования;
распределенные объемы финансирования;
нераспределенный остаток финансирования;
показатели кассового плана исполнения областного бюджета;
нераспределенный остаток показателей кассового плана исполнения областного бюджета на отчетную дату.
5.3.На лицевом счете получателя бюджетных средств отражаются:
лимиты бюджетных обязательств текущего финансового года;
остаток неиспользованных лимитов бюджетных обязательств текущего финансового года;
показатели кассового плана исполнения областного бюджета;
остаток показателей кассового плана исполнения областного бюджета на отчетную дату;
поставленные в установленном порядке на учет бюджетные обязательства, подлежащие исполнению за счет средств областного бюджета;
кассовые расходы;
восстановление кассовых расходов.
5.4.На лицевом счете иного получателя бюджетных средств отражаются:
лимиты бюджетных обязательств текущего финансового года;
остаток неиспользованных лимитов бюджетных обязательств текущего финансового года;
показатели кассового плана исполнения областного бюджета;
остаток показателей кассового плана исполнения областного бюджета на отчетную дату;
объем финансирования;
распределенные объемы финансирования.
5.5.Процедура осуществления кассового расхода областного бюджета состоит в передаче Министерством в Управление Федерального казначейства по Ульяновской области (далее также - УФК по Ульяновской области) платежных документов Министерства и списании банком сумм платежей со счета УФК по Ульяновской области, открытого в ГРКЦ ГУ Банка России по Ульяновской области, с отражением операции на лицевом счете Министерства в соответствии с кодами бюджетной классификации Российской Федерации.
5.6.Платежные документы выписываются с использованием технических средств клиента в двух экземплярах.
Первый экземпляр платежного документа клиента, оформленный подписями должностных лиц клиента, указанных в Карточке образцов подписей, после списания средств со счета Министерства, является основанием для отражения кассового расхода на лицевом счете клиента и прилагается к выписке из лицевого счета клиента, формируемой в автоматизированной системе "АЦК - Финансы" (далее - выписка из лицевого счета). Выписки из лицевого счета с приложенными к ним платежными документами подшиваются в документы операционного дня Министерства. Документы формируются отдельно по каждому клиенту.
На основании первого экземпляра платежного документа Министерство формирует реестр заявок для осуществления санкционирования платежа и оформляет его подписями уполномоченных лиц Министерства.
5.7.Оформленные клиентом платежные документы принимает уполномоченный работник Министерства, который проверяет правильность оформления платежного документа в соответствии с требованиями законодательства.
В случае, если дата платежного документа не соответствует дате его фактического представления в Министерство более чем на один рабочий день, представитель клиента указывает на первом экземпляре платежного документа дату его фактического представления и заверяет подписью.
5.8.Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у клиента в текущем финансовом году, учитываются на лицевом счете клиента как восстановление кассового расхода с отражением по тем кодам бюджетной классификации Российской Федерации, по которым был произведен кассовый расход.
5.9.В случае поступления сумм возврата дебиторской задолженности прошлых лет на лицевой счет клиента указанные суммы подлежат перечислению клиентом в установленном порядке в доход областного бюджета не позднее пяти рабочих дней со дня их отражения на данном лицевом счете.
5.10.В течение операционного дня принятые к исполнению платежные документы передаются Министерством в УФК по Ульяновской области в соответствии с Регламентом о порядке и условиях обмена информацией между Управлением Федерального казначейства по Ульяновской области и Министерством финансов Ульяновской области при кассовом обслуживании исполнения бюджета Ульяновской области в условиях открытия в Управлении Федерального казначейства по Ульяновской области лицевого счета Министерству финансов Ульяновской области и (или) лицевых счетов главным распорядителям, распорядителям и (или) получателям средств, главным администраторам (администраторам источников финансирования дефицита бюджета с полномочиями главного администратора) и (или) администраторам источников финансирования дефицита бюджета Ульяновской области (далее - Регламент).
5.11.Министерство осуществляют сверку с клиентами операций, учтенных на лицевых счетах. Сверка производится путем предоставления Министерством клиенту на бумажном носителе выписки из лицевого счета.
5.12.Министерство не позднее третьего рабочего дня, следующего за отчетным месяцем, предоставляет клиентам карточку лицевого счета.
Карточка лицевого счета формируется в разрезе кодов бюджетной классификации Российской Федерации и (или) иных аналитических признаков нарастающим итогом на последний день прошедшего месяца по всем видам лицевых счетов.
5.13.Клиент обязан письменно сообщить Министерству не позднее чем через три рабочих дня после получения выписки из соответствующего лицевого счета или карточки лицевого счета о суммах, ошибочно отраженных в его лицевом счете. При отсутствии возражений в письменной форме в указанные сроки совершенные операции по лицевому счету и остатки, отраженные на этих лицевых счетах, считаются подтвержденными.
5.14.Министерство не позднее следующего рабочего дня после подтверждения банком совершения кассовой операции выдает клиенту выписки из лицевых счетов, документы, представляемые клиентом в установленном порядке для санкционирования оплаты денежных обязательств, и документы, подтверждающие операции по лицевому счету за данный операционный день, с отметкой Министерства об исполнении на втором экземпляре платежного документа.
В выписках из лицевых счетов отражаются операции, осуществленные в процессе исполнения расходов областного бюджета за данный операционный день.
5.15.Выписки из лицевых счетов и приложения к ним на бумажном носителе выдаются под расписку лицам, имеющим право первой или второй подписи по соответствующему лицевому счету, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке.
5.16.Министерство и клиент вправе в пределах текущего финансового года уточнить коды бюджетной классификации Российской Федерации, по которым операции по кассовым расходам областного бюджета были отражены на лицевом счете клиента. Для уточнения операции клиент представляет в Министерство уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа по форме согласно приложению N 5 к настоящему Порядку (далее - Уведомление).
Внесение в установленном порядке изменений в учетные записи в части изменения кодов бюджетной классификации Российской Федерации по произведенным клиентом кассовым расходам возможно в следующих случаях:
при изменении бюджетной классификации Российской Федерации; при ошибочном указании клиентом в платежном документе кода бюджетной классификации Российской Федерации, на основании которого был отражен кассовый расход на его лицевом счете.
Копия Уведомления, на основании которого Министерством учитываются операции по уточнению кода бюджетной классификации Российской Федерации на лицевом счете клиента, прилагается к выписке из лицевого счета клиента и является основанием для оформления исправительных записей в бюджетном учете получателем бюджетных средств.
Исправительные записи осуществляются после проведения в установленном порядке санкционирования соответствующих расходов областного бюджета при наличии подписи директора департамента казначейства, бюджетного учета, отчетности и финансово-бюджетного контроля Министерства (в отсутствие директора департамента казначейства, бюджетного учета, отчетности и финансово-бюджетного контроля Министерства в связи с отпуском, командировкой, болезнью - начальника управления казначейского исполнения бюджета Министерства) в поле "Отметка финансового органа" Уведомления, представленного клиентом в Министерство.
5.17.В случае утери клиентом выписки из лицевого счета или приложений к ней дубликаты могут быть выданы клиенту по его письменному заявлению произвольной формы с разрешения директора департамента казначейства, бюджетного учета, отчетности и финансово-бюджетного контроля Министерства (в отсутствие директора департамента казначейства, бюджетного учета, отчетности и финансово-бюджетного контроля Министерства в связи с отпуском, командировкой, болезнью - начальника управления казначейского исполнения бюджета Министерства).
Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним клиенты обязаны направлять в Министерство в трехдневный срок со дня получения очередной выписки из лицевого счета.
5.18.Суммы, зачисленные на счет Министерства без оправдательных документов или без указания наименования (с ошибочным указанием наименования) клиента или его реквизитов, а также в связи с отсутствием клиента в Сводном реестре, непредставлением клиентом в Министерство документов, необходимых для открытия лицевого счета, или в связи с недостаточностью информации в поле "назначение платежа" Министерство учитывает как невыясненные поступления.
Если в течение десяти рабочих дней основания для учета поступлений как невыясненных не устранены, Министерство возвращает данные суммы отправителю.
6.Организация работы Министерства по ведению лицевых счетов
6.1.Организация работы Министерства по ведению лицевых счетов устанавливается таким образом, чтобы обеспечить своевременное оформление платежных документов для списания средств с единого счета областного бюджета.
Для регулирования операционной нагрузки в Министерстве по согласованию с клиентами устанавливается график приема документов, и утверждается распределение обязанностей между работниками Министерства по осуществлению учета операций по исполнению расходов областного бюджета.
Директор департамента казначейства, бюджетного учета, отчетности и финансово-бюджетного контроля Министерства устанавливает распорядок операционного дня, график обработки платежных документов, образцы отметок, проставляемых уполномоченными работниками Министерства на платежных документах и иных документах в соответствии с настоящим Порядком, а также распределение обязанностей по учету операций по исполнению областного бюджета, а также распределение и закрепление конкретных обязанностей за работниками Министерства в части обслуживания ими лицевых счетов.
6.2.Прием платежных документов производится в день их поступления в Министерство в течение первой половины операционного дня.
Начало и окончание операционного дня, в том числе время приема платежных документов клиентов, устанавливается Министерством с учетом положений Регламента. Операции по документам, поступившим в Министерство во второй половине операционного дня, производятся следующим операционным днем.
6.3.Право подписи расчетных и кассовых документов, предоставляемое работникам Министерства, оформляется распоряжением Министерства с указанием перечня операций (документов).
Право контрольной подписи на документах без ограничения перечня операций имеют Министр финансов Ульяновской области, заместитель Министра финансов Ульяновской области, директор департамента казначейства, бюджетного учета, отчетности и финансово-бюджетного контроля и начальник управления бухгалтерского учета и отчетности Министерства.
Предоставление права контрольной подписи уполномоченному работнику Министерства не исключает возможности выполнения этим работником функций ответственного исполнителя по определенному кругу операций. В этом случае им контролируются документы по операциям, выполняемым другими работниками.
6.4.Порядок хранения документов в процессе открытия и ведения лицевых счетов для учета операций, осуществляемых в процессе кассового обслуживания исполнения расходов областного бюджета, осуществляется Министерством в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.