Приказ от 27.08.2014 г № 48-ПР

О внесении изменений в приказ Министерства финансов Ульяновской области от 21.12.2007 N 254-пр

Приказываю:
Внести в приложение N 1 к приказу Министерства финансов Ульяновской области от 21.12.2007 N 254-пр "Об утверждении Порядка осуществления анализа финансового состояния принципала в целях предоставления государственной гарантии Ульяновской области" изменения, изложив разделы 2 - 4 в следующей редакции:

"2. Коэффициенты ликвидности
2.1. Группа коэффициентов ликвидности содержит три показателя:
коэффициент абсолютной ликвидности;
коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности;
коэффициент текущей (общей) ликвидности.
2.2. Коэффициент абсолютной ликвидности (К1) рассчитывается по следующей формуле:
                        Деньги + Облигации
                        1250
                 К1 = ---------------------,
                       КратОбязательства
                      1500 - 1530 - 1540
где:
Деньги - денежные средства в кассе и на расчетном счете (строка N 1250 баланса предприятия);
Облигации - рыночная стоимость государственных ценных бумаг и ценных бумаг Сбербанка Российской Федерации, принадлежащих предприятию, на момент окончания отчетного квартала. Необходимая информация предоставляется предприятиями дополнительно при подаче заявок на получение гарантий. В случае, если дополнительная информация отсутствует, объем предполагается равным нулю;
КратОбязательства - краткосрочные финансовые обязательства. Значение находится как разность итога раздела 5 баланса (строка N 1500) и доходов будущих периодов (строка N 1530) и резервов по предстоящим расходам (строка N 1540).
2.3. Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности (К2) характеризует способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить существующие финансовые обязательства.
Показатель определяется по следующей формуле:
                       ДебЗадолж + КратВлож + Деньги
                                 1240         1250
                 К2 = --------------------------------,
                             КратОбязательства
                            1500 - 1530 - 1540
где:
ДебЗадолж - дебиторская задолженность, погашение которой ожидается в течение года (значение берется с пояснительной записки к бухгалтерскому балансу по одноименной строке);
КратВлож - краткосрочные финансовые вложения (строка N 1240 баланса предприятия);
Деньги - денежные средства (строка N 1250 баланса предприятия);
КратОбязательства - краткосрочные финансовые обязательства.
2.4. Коэффициент текущей (общей) ликвидности (К3) вычисляется по следующей формуле:
                       ОбАктивы - Неликвидные Активы
                       1200
                 К3 = --------------------------------,
                             КратОбязательства
                            1500 - 1530 - 1540
где:
ОбАктивы - оборотные активы предприятия (строка N 1200 баланса предприятия);
Неликвидные Активы - неликвидные оборотные активы предприятия, включающие расходы будущих периодов (значение берется с пояснительной записки к бухгалтерскому балансу по одноименной строке) и дебиторскую задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты (значение берется с пояснительной записки к бухгалтерскому балансу по одноименной строке);
КратОбязательства - краткосрочные финансовые обязательства.
3. Коэффициент соотношения собственных
и заемных средств
3.1. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К4) определяется по следующей формуле:
                         Собственный Капитал
                                1300
                К4 = ----------------------------,
                           Заемный Капитал
                      1500 + 1400 - 1530 - 1540
где:
Собственный Капитал - собственный капитал предприятия и резервы (строка N 1300 баланса предприятия);
Заемный Капитал - финансовые обязательства.
Значение находится как сумма краткосрочных и долгосрочных обязательств (строки N 1500 и N 1400 баланса) без учета доходов будущих периодов (строка N 1530 баланса) и резервов по предстоящим расходам (строка N 1540 баланса).
4. Показатель рентабельности
4.1. Процедура расчета показателя рентабельности (К5) отличается для торговых и иных предприятий.
4.2. Для торговых предприятий показатель рентабельности определяется на основе финансового коэффициента рентабельности продукции по следующей формуле:
                           Прибыль от реализации
                                 2200 - 2
                    К5 = -------------------------,
                              Валовая Прибыль
                                 2100 - 2
где:
Прибыль от реализации - прибыль от реализации продукции (строка N 2200 отчета о прибылях и убытках);
Валовая Прибыль - валовая прибыль (строка N 2100 отчета о прибылях и убытках).
4.3. Для неторговых предприятий показатель рентабельности совпадает с финансовым коэффициентом рентабельности основной деятельности и определяется по следующей формуле:
                        Прибыль от реализации
                              2200 - 2
                 К5 = -------------------------,
                               Выручка
                              2110 - 2
где:
Прибыль от реализации - прибыль от реализации продукции (строка N 2200 отчета о прибылях и убытках);
Выручка - выручка от реализации товаров, работ, услуг без учета косвенных налогов и сборов (строка N 2110 отчета о прибылях и убытках).".

Министр финансов
Ульяновской области
Е.В.БУЦКАЯ