Приказ от 15.03.2011 г № 15-ПР
О внесении изменений в приказ Министерства финансов Ульяновской области от 29.10.2009 N 59-пр
Приказываю:
Внести в приказ Министерства финансов Ульяновской области от 29.10.2009 N 59-пр "Об утверждении Порядка осуществления внутреннего контроля, оформления результатов и реализации материалов проверки деятельности структурных подразделений управления казначейского исполнения бюджета департамента казначейства, бюджетного учета, отчетности и финансово-бюджетного контроля Министерства финансов Ульяновской области" следующие изменения:
1) в наименовании слова "управления казначейского исполнения бюджета" исключить;
2) в преамбуле слова "управления казначейского исполнения бюджета" исключить;
3) в пункте 1 слова "управления казначейского исполнения бюджета" исключить;
4) в пункте 2 слова "Р.Н. Аввясова" заменить словами "Н.М. Куприянова";
5) порядок осуществления внутреннего контроля, оформления результатов и реализации материалов проверки деятельности структурных подразделений управления казначейского исполнения бюджета департамента казначейства, бюджетного учета, отчетности и финансово-бюджетного контроля Министерства финансов Ульяновской области изложить в следующей редакции:
"Утвержден
приказом
Министерства финансов
Ульяновской области
от 15 марта 2011 г. N 15-пр
ПОРЯДОК
ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ, ОФОРМЛЕНИЯ
РЕЗУЛЬТАТОВ И РЕАЛИЗАЦИИ МАТЕРИАЛОВ ПРОВЕРКИ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СТРУКТУРНЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ ДЕПАРТАМЕНТА
КАЗНАЧЕЙСТВА, БЮДЖЕТНОГО УЧЕТА, ОТЧЕТНОСТИ И
ФИНАНСОВО-БЮДЖЕТНОГО КОНТРОЛЯ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ
УЛЬЯНОВСКОЙ ОБЛАСТИ
1. Общие положения
1.1. Настоящий Порядок подготовлен в соответствии с положением об отделе текущего финансового контроля Министерства финансов Ульяновской области (далее - Министерство) и применяется при осуществлении отделом текущего финансового контроля внутреннего контроля деятельности структурных подразделений департамента казначейства, бюджетного учета, отчетности и финансово-бюджетного контроля Министерства (далее - внутренний контроль).
1.2. Основными задачами внутреннего контроля является обеспечение соответствия совершенных операций по кассовому обслуживанию исполнения областного бюджета Ульяновской области требованиям законодательства Российской Федерации и проверка организации исполнения структурными подразделениями департамента казначейства, бюджетного учета, отчетности и финансово-бюджетного контроля Министерства (далее - субъекты проверки) установленных функций.
1.3. Целью внутреннего контроля является предотвращение ошибок и искажений, предупреждение и выявление возможных нарушений и недостатков, мониторинг процедур кассового обслуживания исполнения областного бюджета Ульяновской области, оказание методологической помощи специалистам субъектов проверки.
2. Административные процедуры
2.1. Внутренний контроль осуществляется на основании плана проверок. План проверок должен содержать:
наименование субъекта проверки;
наименование участника бюджетного процесса;
проверяемый период;
срок проведения проверки;
должность, Ф.И.О. лица, осуществляющего внутренний контроль.
2.2. План проверок формируется начальником отдела текущего финансового контроля на календарный год, согласовывается с заместителем директора департамента казначейства, бюджетного учета, отчетности и финансово-бюджетного контроля - начальником отдела санкционирования расходов областного бюджета по городу Ульяновску (далее - заместителем директора) и утверждается директором департамента казначейства, бюджетного учета, отчетности и финансово-бюджетного контроля (далее - директор департамента).
По поручению директора департамента в целях осуществления внутреннего контроля могут проводиться внеплановые проверки.
В соответствии с утвержденным планом проверок начальник отдела текущего финансового контроля составляет графики проведения контрольных мероприятий в разрезе субъектов проверки и направлений проверок, которые согласовываются и утверждаются в порядке, установленном пунктом 2.2.
План проверок и графики проведения контрольных мероприятий доводятся отделом текущего финансового контроля до субъектов проверки не позднее семи рабочих дней со дня их утверждения.
2.3. Контрольные мероприятия проводятся в соответствии с планом проверки, согласованной с директором департамента.
3. Проведение проверки
3.1. Начальник отдела текущего финансового контроля знакомит руководителя субъекта проверки с программой проверки, решает организационно-технические вопросы проведения проверки.
3.2. Исходя из программы проверки специалисты, осуществляющие контрольные мероприятия, определяют объем и состав контрольных действий по каждому вопросу программы проверки, а также методы, формы и способы проведения таких контрольных действий.
3.3. Специалисты, осуществляющие контрольные мероприятия, имеют право на: беспрепятственный доступ ко всем документам и регистрам аналитического учета участника бюджетного процесса;
расширение круга вопросов контрольных мероприятий, если выявляется необходимость в таком расширении при выполнении основного задания;
получение от специалистов субъекта проверки копий документов, а также письменных пояснений по вопросам, возникающим в ходе проведения контрольных мероприятий.
3.4. Руководители и сотрудники субъектов проверки обязаны:
обеспечивать эффективное осуществление проверки;
предоставлять специалистам, осуществляющим контрольные мероприятия, все документы и регистры аналитического учета участника бюджетного процесса;
давать пояснения в устной и письменной форме по возникающим в ходе проверки вопросам;
оперативно устранять все выявленные в ходе проверки нарушения.
3.5. Контрольные действия проводятся путем изучения документов, относящихся к операциям, совершенным в проверяемом периоде.
Контрольные действия могут проводиться сплошным или выборочным способом.
Сплошной способ заключается в проведении контрольных действий в отношении всей совокупности операций, относящихся к одному вопросу программы проверки.
Выборочный способ заключается в проведении контрольного действия в отношении части операций, относящихся к одному вопросу программы проверки. Объем выборки и ее состав определяются начальником отдела текущего финансового контроля таким образом, чтобы обеспечить возможность оценки всей совокупности операций по изучаемому вопросу.
3.6. В ходе проверки могут проводиться контрольные действия по изучению:
учредительных и регистрационных документов участника бюджетного процесса;
полноты, своевременности и правильности отражения операций, в том числе путем сопоставления записей в электронном виде и на бумажных носителях;
фактического наличия и сохранности документов;
принятых мер по устранению нарушений по результатам предыдущей проверки.
3.7. В ходе проверки по решению начальника отдела текущего финансового контроля могут составляться справки по результатам проведения контрольных действий по отдельным вопросам программы проверки.
4. Оформление справки по результатам проведения проверки
4.1. В целях обеспечения качественного оформления материалов проведенных контрольных мероприятий по соответствующему направлению деятельности субъекта проверки и документов по их дальнейшей реализации результаты проверки оформляются в форме справки.
Справка составляется в установленные графиком проведения контрольных мероприятий сроки.
4.2. Справка составляется не менее чем в двух экземплярах. Один экземпляр остается у субъекта (субъектов) проверки, второй - в отделе текущего финансового контроля.
Справка оформляется на стандартном листе бумаги формата А4 с соблюдением требований Инструкции по делопроизводству в Министерстве и состоит из вводной, описательной и заключительной частей.
4.3. Вводная часть справки должна содержать следующую информацию:
заголовок с указанием темы проверяемого направления деятельности субъекта проверки;
место и дата составления справки (датой справки является дата ее подписания лицами, осуществившими проверку, и уполномоченными должностными лицами субъекта проверки);
должность, Ф.И.О. лиц, осуществляющих проверку;
сроки проведения проверки и проверяемый период деятельности субъекта проверки;
субъект проверки;
цель проверки;
объект проверки;
вид проверки (выездная, камеральная);
перечень нормативных правовых актов, в соответствии с которыми осуществлялась деятельность проверяемого субъекта проверки (оформляется отдельным приложением к справке);
объем представленных документов (оформляется отдельным приложением к справке);
перечень неполученных документов из числа затребованных или фактов препятствования в работе. В этом случае указываются причины, на основании которых проверяющим было отказано в предоставлении документов.
Вводная часть справки может содержать и иную необходимую информацию, относящуюся к проверке.
В зависимости от проверяемого направления деятельности субъекта проверки в справках указывается перечень участников бюджетного процесса с указанием лицевых счетов, открытых в Министерстве в проверяемый период и другая информация.
4.4. Описательная часть справки должна содержать информацию по вопросам, указанным в программе проверки по соответствующему направлению деятельности субъекта проверки.
Для наиболее точного раскрытия информации, содержащейся в справке, оформляются приложения к ней. Приложения к справке содержат конкретные случаи нарушений, выявленные в ходе проверки, с указанием платежных и иных документов, положений нормативных правовых актов, которые были нарушены. Приложения оформляются отдельно на каждого участника бюджетного процесса.
4.5. Заключительная часть справки должна содержать:
выводы о том, обеспечено ли соблюдение норм законодательства Российской Федерации, регулирующих вопросы кассового обслуживания исполнения областного бюджета Ульяновской области;
рекомендации субъекту проверки по недостаткам и нарушениям, которые отражены в справке по разделам, указанным в программе проверки;
срок исправления выявленных в ходе проверки нарушений и замечаний.
4.6. Справка подписывается проверяющими (проверяющим) специалистами (специалистом) отдела текущего финансового контроля, а также руководителем и специалистами субъекта проверки.
4.7. При наличии возражений и замечаний по тексту справки руководитель субъекта проверки делает об этом оговорку перед своей подписью и одновременно представляет письменные возражения или замечания, которые приобщаются к справке и являются ее неотъемлемой частью.
В случае несогласия руководителя (специалиста) субъекта проверки подписать справку с указанием на наличие замечаний, специалист отдела текущего финансового контроля, осуществлявший проверку, делает в справке специальную запись об отказе в подписании справки.
5. Реализация результатов проверки
5.1. Для субъекта проверки справка является основанием для организации работы, направленной на устранение выявленных недостатков и нарушений.
Результаты проведенной работы по устранению выявленных недостатков и нарушений субъект проверки оформляет документально в форме отчета и передает в отдел текущего финансового контроля в срок, установленный для исправления выявленных в ходе проверки нарушений и замечаний и указанный в заключительной части справки.
5.2. Субъект проверки представляет все документы в отдел текущего финансового контроля для проведения камеральной проверки устраненных нарушений.
5.3. По результатам камеральной проверки по выявленным нарушениям начальник отдела текущего финансового контроля делает заключение об устранении всех выявленных нарушений и замечаний либо возвращает документы на доработку и устанавливает новый срок для устранения нарушений, о чем ставит в известность директора департамента.".
Министр финансов
Ульяновской области
О.С.МАКСИМУШКИНА